Onterechte bijtelling auto van de zaak: hoe nu verder in 2026?
Heb je als ondernemer of DGA te maken met een zakelijke auto en blijkt de bijtelling achteraf onjuist? Geen paniek. Een onterecht berekende bijtelling voor de auto van de zaak kan in 2026 zowel via de loonbelasting als de inkomstenbelasting worden rechtgezet. Het is echter belangrijk om te weten hoe je dit aanpakt om onnodige problemen met de Belastingdienst te voorkomen.
De basis van bijtelling in 2026
Als werknemer of DGA die een auto van de zaak ook privé gebruikt, krijg je te maken met bijtelling. Dit is een fiscale correctie voor het privévoordeel dat je geniet. Je werkgever (of je eigen B.V. als DGA) verwerkt deze bijtelling maandelijks of vierwekelijks in de loonbelasting. De bijtelling is niet van toepassing als je op jaarbasis minder dan 500 privékilometers rijdt en dit kunt aantonen met een sluitende rittenregistratie of een ‘Verklaring geen privégebruik auto’.
Wanneer is correctie nodig?
Er zijn verschillende situaties waarin een correctie van de bijtelling noodzakelijk kan zijn:
- Minder dan 500 privékilometers: Achteraf blijkt dat je gedurende het jaar minder dan 500 kilometer privé hebt gereden, terwijl er wel bijtelling is toegepast.
- Te hoge bijtelling: De bijtelling is te hoog berekend, bijvoorbeeld doordat een door jou betaalde eigen bijdrage voor privégebruik niet (volledig) in mindering is gebracht.
Het is cruciaal om deze situaties tijdig te signaleren en te corrigeren.
Correctie via de loonbelasting
De meest directe manier om een onterechte bijtelling recht te zetten, is via de loonbelasting. Dit gebeurt in overleg met je werkgever.
De rol van de werknemer en werkgever
Zodra je merkt dat de bijtelling onjuist is, informeer je je werkgever hierover. De werkgever dient vervolgens vrijwillig correctieberichten in bij de Belastingdienst voor de reeds verstreken loonperioden. Dit is een proactieve stap die een eventuele boete kan voorkomen.
Let op: Het tijdig indienen van correctieberichten is van belang. Als je werkgever te laat is met het indienen, kan dit leiden tot een verzuimboete. Het op eigen initiatief corrigeren van een aangifte loonheffingen, mits tijdig, leidt niet tot een verzuimboete.
Een andere optie is dat jij als werknemer de Belastingdienst direct informeert, bijvoorbeeld via een bezwaar of een verzoek om ambtshalve vermindering. De Belastingdienst kan dan de werkgever verplichten de aangiften loonheffingen te corrigeren. Echter, dit kan voor de werkgever wel een verzuimboete tot gevolg hebben, omdat de correctie dan niet meer vrijwillig is.
Correctie via de inkomstenbelasting
Mocht correctie via de loonbelasting niet meer mogelijk of wenselijk zijn, dan kun je de bijtelling ook aanpassen via je aangifte inkomstenbelasting.
Hoe werkt dit in 2026?
Je geeft de incorrecte bijtelling op als negatief loon in je aangifte inkomstenbelasting. Als de inspecteur deze correctie accepteert, wordt de te veel ingehouden loonheffing verrekend met de verschuldigde inkomstenbelasting en premies volksverzekeringen. Dit kan resulteren in een teruggave.
Heb je al aangifte gedaan en is de (onjuiste) aanslag inkomstenbelasting al vastgesteld? Dan kun je bezwaar maken tegen deze aanslag. Het is hierbij essentieel dat je de correctie duidelijk onderbouwt.
Belangrijk: Bij een correctie in de inkomstenbelasting is het niet mogelijk om de ingehouden inkomensafhankelijke bijdrage voor de Zorgverzekeringswet te herzien. Deze bijdrage is ook over de bijtelling ingehouden, wat betekent dat er mogelijk te veel is ingehouden. Het voordeel hiervan is dat de werkgever bij een correctie via de inkomstenbelasting minder snel een boete riskeert.
Bewijslast: de rittenregistratie
In alle gevallen geldt dat je als werknemer of DGA moet kunnen aantonen dat je minder dan 500 kilometer privé hebt gereden, of dat de bijtelling om een andere reden onjuist was. Een sluitende en nauwkeurige rittenregistratie is hiervoor het belangrijkste bewijsmiddel. Zorg ervoor dat deze altijd up-to-date en compleet is, want de Belastingdienst kan hierom vragen.
Voorkom problemen: wees proactief
Het correct omgaan met de bijtelling van je zakelijke auto is van groot belang om discussies en boetes met de Belastingdienst te voorkomen. Wees proactief, controleer je bijtelling regelmatig en corrigeer eventuele fouten zo snel mogelijk in overleg met je werkgever of via je eigen aangifte inkomstenbelasting in 2026.
