Wat is zakelijke energiebelasting precies?
Als ondernemer betaal je, net als huishoudens, energiebelasting over je verbruik van elektriciteit en aardgas. Deze belasting, ook wel ecotax genoemd, heeft twee belangrijke doelen vanuit de overheid: het terugdringen van de CO2-uitstoot en het stimuleren van efficiënter energiegebruik. Dit draagt bij aan de bredere klimaatdoelstellingen van Nederland.
De energiebelasting wordt automatisch geïnd door je energieleverancier en vervolgens afgedragen aan de Belastingdienst. Het is dus een vast onderdeel van je energierekening, ongeacht de leverancier die je kiest.
Hoe wordt zakelijke energiebelasting berekend in 2026?
De hoogte van de energiebelasting die je als bedrijf betaalt, hangt af van je totale energieverbruik. Zowel je gas- als elektriciteitsverbruik wordt belast in verschillende verbruikszones, ook wel staffels genoemd. Een belangrijk principe hierbij is dat hoe hoger je verbruik is, hoe lager het belastingtarief per eenheid energie wordt. Dit is bedoeld om de belastingdruk voor grootverbruikers hanteerbaar te houden.
Verbruikszones en tarieven
De energiebelasting wordt berekend per kilowattuur (kWh) voor elektriciteit en per kubieke meter (m³) voor aardgas. De specifieke tarieven en de indeling van de verbruikszones worden jaarlijks door de overheid vastgesteld.
- Elektriciteit: Voor een verbruik tot 10.000 kWh betaal je het hoogste tarief. Zodra je dit verbruik overschrijdt, kom je in een lagere verbruiksstaffel terecht met een gunstiger tarief. Voor zeer grote verbruikers (boven de 10 miljoen kWh) gelden de laagste tarieven.
- Aardgas: Hetzelfde principe geldt voor gas. Er zijn verschillende schijven, waarbij de eerste schijf (tot 170.000 m³) het hoogste tarief kent. Bedrijven met een jaarlijks verbruik van meer dan 10 miljoen m³ aardgas profiteren van de meest voordelige tarieven.
Actuele tarieven energiebelasting zakelijk 2026
De exacte tarieven voor 2026 zijn als volgt:
- Elektriciteit:
- Voor de eerste 10.000 kWh: circa € 0,10880 per kWh.
- Voor verbruik boven de 10.000 kWh: het tarief daalt progressief.
- In de laagste tariefzone (boven 10 miljoen kWh): circa € 0,00188 per kWh.
- Aardgas:
- Voor de eerste 170.000 m³: circa € 0,5782 per m³.
- Voor verbruik boven 170.000 m³: het tarief daalt progressief.
- In de laagste tariefzone (boven 10 miljoen m³): circa € 0,04886 per m³.
Het is essentieel om voor de meest actuele en gedetailleerde tarieven altijd de website van de Belastingdienst te raadplegen, aangezien kleine wijzigingen mogelijk zijn.
Belangrijke veranderingen en regelingen voor ondernemers in 2026
De energiebelasting is een dynamisch beleidsinstrument. Er zijn de afgelopen jaren diverse wijzigingen doorgevoerd en nieuwe regelingen geïntroduceerd die impact hebben op jouw onderneming.
Verlaagd tarief voor waterstof vanaf 2026
Vanaf 1 januari 2026 is er een verlaagd energiebelastingtarief van kracht voor waterstof, mits deze wordt ingezet als vervanging van aardgas. Dit is een belangrijke stimulans voor bedrijven die willen verduurzamen en overstappen op deze veelbelovende energiedrager. Het verlaagde tarief is van toepassing op alle soorten waterstof (groen, blauw en grijs) en geldt in ieder geval tot en met 2030. Let wel op: het geldt niet voor waterstof die is bijgemengd met aardgas.
Vermindering energiebelasting: de verblijfsfunctie
Een interessante regeling is de vermindering energiebelasting, die van toepassing is op elektriciteitsaansluitingen met een ‘verblijfsfunctie’. Dit houdt in dat de energie wordt gebruikt in een pand waar mensen kunnen verblijven, zoals een kantoorpand, winkel of fabriekshal.
Heb je een zakelijke elektriciteitsaansluiting voor een dergelijk pand, dan kom je in aanmerking voor deze vermindering. Dit betekent dat een vast bedrag aan belasting in mindering wordt gebracht op je elektriciteitsrekening. Deze vermindering geldt uitsluitend voor elektriciteit, niet voor gas.
Andere regelingen en uitzonderingen
Naast de hierboven genoemde punten zijn er diverse andere mogelijkheden voor ondernemers om te besparen op energiebelasting:
- Verlaagd tarief bij eigen opwekking: Als je zelf elektriciteit opwekt, bijvoorbeeld met zonnepanelen, kun je profiteren van een verlaagd belastingtarief. Dit geldt zowel voor teruggeleverde energie als voor direct eigen verbruik.
- Vrijstellingen: In specifieke gevallen is een volledige vrijstelling van energiebelasting mogelijk. Denk hierbij aan bedrijven die gebruikmaken van duurzame warmtebronnen zoals aardwarmte, restwarmte uit industriële processen, of die aangesloten zijn op een collectief warmtenetwerk.
- Teruggaaf energiebelasting: Je kunt in aanmerking komen voor een teruggaaf van betaalde energiebelasting in situaties zoals gebruik door non-profitorganisaties, bij blokverwarming, of wanneer meerdere onroerende zaken op één aansluiting zijn aangesloten.
De afschaffing van de opslag duurzame energie (ode)
Per 2024 is de Opslag Duurzame Energie- en klimaattransitie (ODE) afgeschaft. Voorheen was de ODE een aparte heffing op je energierekening, bedoeld om de kosten van de energietransitie te financieren. Met de afschaffing zijn de kosten die voorheen onder de ODE vielen, verwerkt in de algemene energiebelasting.
Voor jou als ondernemer betekent dit een vereenvoudiging van de energierekening. In plaats van twee afzonderlijke posten (energiebelasting en ODE), zie je nu nog maar één belastingpost voor energie. Dit maakt de energierekening overzichtelijker en gemakkelijker te begrijpen.
Conclusie: grip op je zakelijke energiekosten in 2026
Zakelijke energiebelasting is een complex onderdeel van je bedrijfsvoering, maar het is cruciaal om er goed van op de hoogte te zijn. De tarieven en regelingen veranderen regelmatig, en door hier actief mee bezig te zijn, kun je aanzienlijk besparen op je energiekosten. Zorg ervoor dat je weet welke tarieven voor jouw verbruik gelden en of je in aanmerking komt voor verminderingen, vrijstellingen of teruggaafregelingen. Raadpleeg bij twijfel altijd de Belastingdienst of je energieleverancier voor advies op maat.
