Verduurzaam je bedrijf met fiscaal voordeel in 2026
Als ondernemer die investeert in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen, profiteer je van aantrekkelijke fiscale voordelen. De Milieu-investeringsaftrek (MIA) en de Vrije afschrijving milieu-investeringen (Vamil) zijn in 2026 nog steeds krachtige instrumenten om je bedrijf te verduurzamen en tegelijkertijd je belastingdruk te verlagen. Deze regelingen ondersteunen investeringen die bijdragen aan een beter klimaat, efficiënter energiegebruik en een circulaire economie.
Wat houden de mia en vamil precies in?
De MIA en Vamil zijn complementaire regelingen die je helpen bij het financieren van duurzame bedrijfsmiddelen. Ze bieden beide fiscale voordelen, maar op een verschillende manier:
- Milieu-investeringsaftrek (MIA): Met de MIA kun je een percentage van je investeringskosten aftrekken van je fiscale winst. Dit resulteert direct in minder te betalen belasting. Afhankelijk van de investering kan dit oplopen tot wel 45% van het investeringsbedrag. De aftrek geldt voor aanschafkosten, kosten voor zelf voortgebrachte middelen, aanpassingskosten, de aankoop van nieuwe onderdelen en zelfs voor kosten voor milieu-adviezen.
- Vrije afschrijving milieu-investeringen (Vamil): De Vamil geeft je de vrijheid om tot 75% van je investering op een zelfgekozen moment af te schrijven. Dit betekent dat je de afschrijving kunt plannen op een moment dat het jou het meeste liquiditeits- of rentevoordeel oplevert. Net als bij de MIA leidt dit tot een lagere fiscale winst en dus minder belasting. De Vamil is van toepassing op dezelfde soort kosten als de MIA.
Het mooie is dat je de MIA en Vamil naast elkaar kunt gebruiken voor dezelfde investering, waardoor je voordeel maximaal is.
Wie komt in aanmerking en wat zijn de voorwaarden?
Elke ondernemer in Nederland die inkomsten- of vennootschapsbelasting betaalt, kan in principe gebruikmaken van deze aftrekposten. De regelingen zijn specifiek gericht op investeringen in duurzame technieken binnen sectoren als landbouw, industrie, mobiliteit en bouw, en stimuleren circulair ondernemen.
Om in aanmerking te komen, moet je investering voldoen aan de volgende essentiële voorwaarden:
- Het bedrijfsmiddel moet vermeld staan op de actuele Milieulijst van 2026 en mag niet eerder gebruikt zijn. De Milieulijst wordt jaarlijks geactualiseerd en specificeert welke bedrijfsmiddelen in aanmerking komen voor de regelingen en onder welke categorie (A, B, C, D, E, F, G) ze vallen.
- De investering in het bedrijfsmiddel moet minimaal €2.500 bedragen.
- Je mag de MIA en Vamil combineren, maar niet met de Energie-investeringsaftrek (EIA) voor hetzelfde bedrijfsmiddel.
Hoeveel voordeel levert de mia en vamil op in 2026?
Het exacte voordeel dat je behaalt, hangt af van diverse factoren, zoals het type bedrijfsmiddel, je fiscale winst en de combinatie met andere fiscale voordelen. Echter, het kan aanzienlijk zijn. De MIA verlaagt je winst met maximaal 45% van de investering, terwijl de Vamil je de flexibiliteit geeft om 75% van de investeringskosten versneld af te schrijven.
In de praktijk kan het totale netto belastingvoordeel oplopen tot meer dan 14% van het investeringsbedrag. Dit maakt de MIA en Vamil tot een uitstekende stimulans om te investeren in een duurzamere bedrijfsvoering.
Aftrekpercentages per code op de milieulijst 2026
De Milieulijst categoriseert bedrijfsmiddelen met specifieke codes, waarbij elke code een eigen combinatie van MIA- en Vamil-percentages heeft:
- A: 36% MIA + 75% Vamil
- B: 27% MIA + 75% Vamil
- C: Alleen 75% Vamil
- D: Alleen 36% MIA
- E: Alleen 27% MIA
- F: 45% MIA + 75% Vamil
- G: Alleen 45% MIA
Praktijkvoorbeeld: mia en vamil in actie
Laten we een voorbeeld bekijken om het voordeel te illustreren:
Voorbeeld MIA
Stel, je bedrijf realiseert een fiscale winst van €75.000 en betaalt 25% vennootschapsbelasting, wat neerkomt op €18.750. Je investeert €50.000 in een milieuvriendelijk bedrijfsmiddel dat op de Milieulijst staat onder code D (36% MIA). Dan mag je 36% van €50.000 (€18.000) aftrekken van je winst. Je fiscale winst daalt dan van €75.000 naar €57.000, waardoor je aanzienlijk minder belasting betaalt.
Voorbeeld Vamil
Je investeert €30.000 in een bedrijfsmiddel met een levensduur van tien jaar. Normaal zou je jaarlijks €3.000 afschrijven. Met de Vamil mag je echter tot 75% van het investeringsbedrag (€22.500) in één keer afschrijven op een moment dat het jou fiscaal het beste uitkomt. Dit creëert direct een grote aftrekpost en verlaagt je winst aanzienlijk in het gekozen jaar.
Hoe vraag je de mia/vamil aan?
Om gebruik te maken van de MIA en/of Vamil, dien je binnen drie maanden na het aangaan van de investeringsverplichting (of na de investering zelf) een melding te doen bij de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO). Je ontvangt dan een ontvangstbevestiging die je bij je administratie bewaart. De uiteindelijke aftrekposten verwerk je in je belastingaangifte, waarna de Belastingdienst de geldigheid beoordeelt.
De overheid biedt diverse subsidiemogelijkheden voor ondernemers die investeren in duurzaamheid en energiebesparing. Door de MIA en Vamil optimaal te benutten, zet je een belangrijke stap naar een duurzamere bedrijfsvoering met een aantrekkelijk financieel rendement.
