Deelauto en mobiliteitsbudget: wat je moet weten als ondernemer
In 2026 kiezen steeds meer bedrijven voor een mobiliteitsbudget als flexibele arbeidsvoorwaarde. Werknemers waarderen de vrijheid om hun vervoer zelf te organiseren, bijvoorbeeld door via een app gemakkelijk een deelauto te reserveren. Dit klinkt ideaal, maar als ondernemer is het cruciaal om de fiscale implicaties te begrijpen. De Belastingdienst beschouwt een deelauto die via een mobiliteitsbudget wordt gebruikt, vaak als een ‘ter beschikking gestelde auto’, wat gevolgen heeft voor de bijtelling.
Wanneer is een deelauto fiscaal een ‘ter beschikking gestelde auto’?
De fiscale kwalificatie hangt af van de mate van zeggenschap die de werknemer heeft over het gebruik van de deelauto. Zodra de werknemer zelf bepaalt waar en wanneer de auto wordt ingezet – zowel voor zakelijke als privédoeleinden – ziet de fiscus dit als een terbeschikkingstelling door de werkgever. Het maakt daarbij niet uit of de auto slechts voor korte periodes wordt gebruikt of dat het mobiliteitsbudget toereikend is. Op de dagen dat de werknemer de auto reserveert, is deze regeling van toepassing.
Bijtelling voor privégebruik: de 500-kilometergrens in 2026
Als een deelauto als ‘ter beschikking gestelde auto’ wordt gezien, moet je rekening houden met bijtelling voor privégebruik. De algemene regel is dat er bijtelling geldt als een werknemer meer dan 500 privékilometers per kalenderjaar rijdt. Echter, bij deelauto’s die via een mobiliteitsbudget worden ingezet, wordt deze grens tijdsevenredig toegepast op basis van de gebruiksdagen. Dit betekent dat de 500-kilometergrens wordt gedeeld door 365 dagen en vermenigvuldigd met het aantal dagen dat de werknemer de deelauto tot zijn beschikking heeft gehad.
Rekenvoorbeeld bijtelling deelauto
Stel, een werknemer reserveert in 2026 tien dagen per jaar een deelauto via de mobiliteitsapp. De aangepaste privékilometergrens is dan 10/365 × 500 km = 13,7 kilometer. Rijdt de werknemer meer dan 13,7 kilometer privé met de deelauto in die tien dagen? Dan moet je als werkgever bijtelling toepassen.
Berekening van de bijtelling zonder autobezit
De bijtelling geldt niet alleen bij een leaseauto of een auto in eigendom, maar ook bij het gebruik van een deelauto. De berekening volgt dezelfde principes, maar wordt tijdsevenredig toegepast. Neem bijvoorbeeld een deelauto met een cataloguswaarde van 50.000 euro en een bijtellingspercentage van 22% (standaardtarief in 2026 voor benzine/dieselauto’s). Als de werknemer de auto tien dagen gebruikt en de bijtelling van toepassing is, dan bereken je dit als volgt:
10/365 × (22% × 50.000 euro) = 301,37 euro
Dit bedrag wordt bij het loon van de werknemer opgeteld en is onderhevig aan loonheffing.
Hoe voorkom je fiscale verrassingen in 2026?
Om onverwachte belastingaanslagen te voorkomen, is het essentieel om proactief te handelen:
- Ritregistratie: Stimuleer werknemers om een sluitende ritregistratie bij te houden. Dit geeft duidelijkheid over het zakelijke en privégebruik van de deelauto en kan dienen als bewijs bij controles. Er zijn diverse apps en systemen beschikbaar die dit proces vereenvoudigen.
- Verklaring geen privégebruik auto: Als je werknemer aantoonbaar minder dan de tijdsevenredig berekende privékilometers rijdt, kan hij of zij een ‘Verklaring geen privégebruik auto’ indienen bij de Belastingdienst. Deze verklaring ontheft je als werkgever van de bijtelling, mits de administratie dit ondersteunt.
- Duidelijke afspraken: Maak heldere afspraken met je werknemers over het gebruik van de deelauto en de bijbehorende fiscale regels. Informeer hen over de mogelijke gevolgen van privégebruik.
- Regelmatige controle: Monitor het gebruik van de deelauto’s en het mobiliteitsbudget. Zo kun je tijdig ingrijpen bij afwijkingen en voorkom je discussies met de Belastingdienst.
Door deze aandachtspunten mee te nemen, zorg je ervoor dat het mobiliteitsbudget met deelauto’s een aantrekkelijke en fiscaal verantwoorde optie blijft voor zowel jou als ondernemer als voor je werknemers in 2026.
