AOV als DGA: de keuze tussen privé of zakelijk afsluiten
Als directeur-grootaandeelhouder (DGA) sta je voor een belangrijke beslissing: sluit je jouw arbeidsongeschiktheidsverzekering (AOV) als privépersoon af, of regel je dit via je besloten vennootschap (BV)? Beide opties hebben hun eigen fiscale implicaties en praktische voordelen. In 2026 is het essentieel om te weten welke weg voor jou het meest gunstig is.
Privé AOV: hoge aftrek en maximale zekerheid
Wanneer je kiest voor een privé afgesloten AOV, betaal je de premies rechtstreeks vanuit je persoonlijke middelen. Het grote voordeel hiervan is de fiscale aftrekbaarheid in box 1 van de inkomstenbelasting. Deze aftrek is van toepassing op voorwaarde dat de verzekering voorziet in periodieke uitkeringen bij arbeidsongeschiktheid, ziekte of een ongeval. De premies vallen dan onder de categorie ‘uitgaven voor inkomensvoorzieningen’.
Voor 2026 gelden de volgende tarieven in box 1:
- Tot € 38.703: 35,90% (inclusief nationale premies)
- Van € 38.703 tot € 77.035: 37,55%
- Boven € 77.035: 49,50%
Zoals je ziet, kun je met deze box 1-aftrek aanzienlijk besparen op je belasting. Het is wel belangrijk om te onthouden dat de uitkeringen die je ontvangt bij arbeidsongeschiktheid, op hun beurt weer belast worden in box 1.
Een ander cruciaal voordeel van een privé AOV is de onafhankelijkheid van je BV. Mocht je BV onverhoopt failliet gaan, dan blijft je persoonlijke AOV gewoon bestaan en biedt deze jou dekkingszekerheid. Je bent hiermee niet afhankelijk van de financiële gezondheid van je onderneming.
AOV via de BV: vennootschapsbelasting aftrek en aandachtspunten
Kies je ervoor om de AOV via je BV af te sluiten, dan neemt de BV de premiebetalingen voor haar rekening. Deze premies zijn dan aftrekbaar van de vennootschapsbelasting (VPB). In 2026 gelden hiervoor de volgende tarieven:
- Tot € 200.000 winst: 19%
- Boven € 200.000 winst: 25,8%
Hoewel de aftrek in de VPB op het eerste gezicht aantrekkelijk lijkt, is het fiscale voordeel vaak minder groot dan bij aftrek in box 1. Een belangrijk aandachtspunt hierbij is de uitkering bij arbeidsongeschiktheid. Het is cruciaal dat deze uitkering direct aan jou als privépersoon wordt uitbetaald. Als de uitkering eerst aan de BV wordt gedaan en vervolgens pas aan jou, kan dit leiden tot extra administratieve lasten en ongewenste fiscale gevolgen, zoals dividenduitkeringen.
Fiscale vergelijking AOV in 2026
| Variant | Aftrekpercentage | Uitkering Belasting |
|---|---|---|
| Privé AOV | 35,9% – 49,5% | Box 1 inkomen |
| AOV via BV | 19% – 25,8% | Via BV → doorbetaling (let op fiscale gevolgen) |
De tabel maakt duidelijk dat de fiscale aftrek in box 1 aanzienlijk hoger is dan de aftrek binnen de vennootschapsbelasting. Daarnaast biedt een privé afgesloten AOV je meer financiële zekerheid omdat de dekking losstaat van de financiële risico’s van je BV.
Wat is de optimale keuze voor jou als DGA in 2026?
Voor de meeste DGA’s is een privé afgesloten AOV in 2026 de meest voordelige en veilige optie:
- Hogere fiscale aftrek: Je kunt tot 49,50% van de premies aftrekken in box 1, wat aanzienlijk meer is dan de maximale 25,8% in de VPB.
- Geen faillissementsrisico: Je dekking blijft intact, ongeacht de financiële situatie van je BV. Dit biedt rust en zekerheid.
- Eenvoudigere structuur: De uitkering bij arbeidsongeschiktheid komt direct bij jou terecht, zonder omwegen via de BV en de bijbehorende administratieve en fiscale complicaties.
Er zijn echter uitzonderlijke gevallen waarin een AOV via de BV toch overwogen kan worden. Dit kan bijvoorbeeld als je de kosten liever in de BV wilt boeken om specifieke redenen, of als dit naadloos aansluit bij een bredere, complexe financiële strategie. Het is in zulke situaties altijd raadzaam om advies in te winnen bij een gespecialiseerde financieel adviseur of belastingadviseur. Zij kunnen jouw persoonlijke situatie analyseren en je helpen de beste keuze te maken, zodat je ongewenste fiscale verrassingen of administratieve problemen voorkomt, juist op het moment dat je de verzekering het hardst nodig hebt.
