Kerstpakket voor freelancers: een slimme investering in 2026
Aan het einde van het jaar is het traditiegetrouw tijd om waardering te tonen. Veel bedrijven verrassen hun medewerkers met een kerstpakket. Maar hoe zit dat met de freelancers en zzp’ers met wie je samenwerkt? Hen een blijk van waardering geven, zoals een kerstpakket, is niet alleen een mooi gebaar, maar kan ook fiscaal aantrekkelijk zijn. Laten we de mogelijkheden en de actuele belastingregels voor 2026 eens nader bekijken.
De belastingdienst ziet het als relatiegeschenk
Wanneer je een kerstpakket aan een freelancer geeft, beschouwt de Belastingdienst dit als een relatiegeschenk. Hoewel je een sterke band kunt hebben met een zzp’er die regelmatig voor je werkt, blijft deze een externe partij en geen werknemer. Het kerstpakket valt daarom onder de categorie relatiegeschenken, wat betekent dat de kosten meetellen als bedrijfskosten, specifiek als representatiekosten. Dit opent de deur voor het aftrekken van deze kosten van je winst.
Fiscale aftrek van gemengde kosten in 2026
Niet alle kosten van een relatiegeschenk zijn volledig aftrekbaar, omdat de Belastingdienst ze ziet als ‘gemengde kosten’. Dit houdt in dat een deel van de kosten een persoonlijk karakter heeft. De regels hiervoor zijn in 2026 als volgt:
- Voor ondernemers in de inkomstenbelasting: Je mag 80% van de kosten voor relatiegeschenken aftrekken van de winst.
- Voor ondernemers in de vennootschapsbelasting: Hier geldt een aftrekpercentage van 73,5%.
Een alternatieve optie is het hanteren van een drempelbedrag. Als je totale representatiekosten (inclusief relatiegeschenken) in 2026 boven de €4.700 uitkomen, mag je alle kosten boven dit bedrag volledig aftrekken. Deze regeling is vooral gunstig als je veel gemengde bedrijfskosten hebt.
Btw en het kerstpakket voor freelancers
De btw op een kerstpakket voor een freelancer is ook van belang. De regels hiervoor zijn gelijk aan die voor reguliere relatiegeschenken:
- Je mag de btw aftrekken tot een bedrag van €227,- per relatie per jaar.
- Komt het bedrag boven de €227,- per relatie per jaar uit, dan gelden aanvullende voorwaarden. Je mag de btw alleen aftrekken als de ontvanger (de freelancer) zelf ook recht zou hebben op btw-aftrek als hij of zij het geschenk zelf had gekocht. Als de freelancer minder dan 30% btw zou mogen aftrekken, kun je de btw op het kerstpakket niet aftrekken.
Het is belangrijk te weten dat een geschenk aan een gloednieuwe klant niet direct als relatiegeschenk wordt gezien. Dit valt doorgaans onder acquisitiekosten.
Een win-win situatie voor jou en de freelancer
Het geven van een kerstpakket aan een freelancer is dus een uitstekend idee. Je toont niet alleen waardering en versterkt de werkrelatie, maar profiteert ook van de fiscale voordelen. Het is een investering in een duurzame samenwerking die zich op meerdere fronten kan uitbetalen.
Freelancers: denk ook aan je opdrachtgevers!
Als freelancer is het minstens zo belangrijk om te investeren in je relatie met opdrachtgevers. Een goede, langdurige samenwerking is van onschatbare waarde. Overweeg daarom ook eens om je belangrijkste opdrachtgevers te verrassen met een relatiegeschenk, zoals een kerstpakket. Dit is niet alleen een attent gebaar, maar ook fiscaal aantrekkelijk als bedrijfskosten. Zo bouw je aan sterke, wederzijdse zakelijke banden.
