Wat is de kleineondernemersregeling (kor)?
De Kleineondernemersregeling (KOR) biedt een administratieve verlichting voor ondernemers met een beperkte omzet. Als je jaaromzet onder de € 20.000 blijft, kun je ervoor kiezen om geen btw te heffen, geen btw-aangifte te doen en geen uitgebreide btw-administratie bij te houden. Dit kan aanzienlijk schelen in de tijd die je kwijt bent aan je boekhouding, waardoor je meer focus kunt leggen op je kernactiviteiten.
Sinds de aanpassingen per 2025 is de KOR nog toegankelijker geworden, met name door de flexibilisering van de deelname en de uitbreiding naar de gehele Europese Unie. Dit betekent dat de regeling voor een grotere groep zzp’ers en MKB-ondernemers interessant kan zijn.
Kom jij in aanmerking voor de kor in 2026?
De KOR is bedoeld voor elke btw-ondernemer die in een kalenderjaar minder dan € 20.000 omzet genereert. Je bent een btw-ondernemer als je zelfstandig een beroep of bedrijf uitoefent. De regeling is vrijwillig; je kiest er zelf voor om wel of niet deel te nemen.
Welke omzet telt mee voor de kor-grens?
Voor de omzetgrens van € 20.000 tellen alle leveringen en diensten mee die normaal gesproken met btw belast zouden zijn. Daarnaast wordt btw-vrijgestelde omzet uit de volgende categorieën meegenomen:
- Verhuur en levering van onroerende zaken.
- Financiële diensten.
- Diensten en producten rondom betaalmiddelen en effecten.
- Verzekeringsdiensten.
Omzet uit andere btw-vrijgestelde diensten, zoals bepaalde medische, sportieve of journalistieke prestaties, vallen buiten deze omzetgrens.
Welke omzet telt niet mee?
Niet alle inkomsten worden meegerekend voor de KOR-omzetgrens. Het gaat dan om:
- Privégebruik van bedrijfsmiddelen: Dit wordt beschouwd als een fictieve levering, maar telt niet mee voor de KOR-grens.
- Verkoop van gebruikte investeringsgoederen: De opbrengst hiervan valt buiten de KOR-omzetberekening.
- Btw verlegd naar jou als afnemer: Als de btw naar jou is verlegd, telt dit bedrag niet mee.
- Leveringen in het buitenland: Diensten of goederen die in een ander land belast zijn, tellen niet mee. Let op: leveringen met 0% btw binnen Nederland tellen wel mee.
- Intracommunautaire leveringen en verwervingen: Aankopen van goederen of diensten uit een ander EU-land waarover je in Nederland btw moet afdragen, vallen ook buiten de KOR-omzet.
Voordelen van de kor
De KOR biedt diverse aantrekkelijke voordelen voor kleine ondernemers:
Minder administratieve lasten
Het grootste voordeel is de aanzienlijke vermindering van je administratieve verplichtingen. Je hoeft geen btw meer te berekenen, op facturen te vermelden, btw-aangiften in te dienen of btw-administratie bij te houden. Dit bespaart veel tijd en voorkomt fouten.
Scherpere prijzen voor je klanten
Doordat je geen btw hoeft te heffen, kun je je producten of diensten zonder btw aanbieden. Dit maakt je aanbod vaak aantrekkelijker voor particuliere klanten of bedrijven die geen btw kunnen terugvragen. Je kunt je prijzen scherper stellen dan concurrenten die wel btw moeten rekenen.
Flexibiliteit in deelname
Sinds 2025 is de KOR veel flexibeler geworden. De verplichte minimale deelnametermijn van drie jaar is vervallen. Ook hoef je na afmelding niet meer drie jaar te wachten voordat je opnieuw kunt deelnemen. Je bent enkel uitgesloten voor de rest van het kalenderjaar van afmelding en het daaropvolgende jaar. Dit maakt de KOR aantrekkelijker voor ondernemers met wisselende omzetten.
Toepasbaar binnen de EU
Een belangrijke wijziging is dat de KOR nu ook toepasbaar is in andere EU-landen. Je kunt gebruikmaken van de lokale kleineondernemersregeling in een ander EU-land, zolang je totale jaaromzet binnen de EU onder de € 100.000 blijft (de zogenaamde Unie-omzetdrempel). Elk EU-land heeft zijn eigen nationale omzetgrens, dus die moet je ook respecteren.
Nadelen van de kor
Naast de voordelen kent de KOR ook enkele nadelen waar je rekening mee moet houden:
Geen btw terugvragen
Het grootste nadeel is dat je geen btw meer kunt terugvragen over zakelijke kosten en investeringen. Als je veel kosten maakt of grote investeringen doet, kan dit financieel nadelig uitpakken. Analyseer daarom goed of de besparing op administratie opweegt tegen de gemiste btw-teruggave.
Harde omzetgrens
De Belastingdienst hanteert een strikte omzetgrens van € 20.000. Zodra je omzet hierboven komt, vervalt je recht op de KOR direct. Je moet dan per direct weer btw gaan rekenen, btw-aangiften indienen en een volledige btw-administratie voeren. Dit kan leiden tot onverwachte administratieve drukte en aanpassingen in je prijsstelling.
De kor aanvragen of afmelden
Aanvragen
Wil je gebruikmaken van de KOR? Je kunt je aanmelden via het online formulier op de website van de Belastingdienst. Houd rekening met een verwerkingstijd van ongeveer vier weken.
Afmelden
Wil je je afmelden voor de KOR, bijvoorbeeld omdat je omzet de grens van € 20.000 overschrijdt, dan kun je dit doen via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Zoals eerder genoemd, ben je na afmelding uitgesloten voor de rest van het lopende kalenderjaar en het daaropvolgende jaar.
Registratiedrempel voor zeer kleine ondernemers
Verdien je minder dan € 2.200 per jaar en hoef je je bedrijf niet in te schrijven bij de Kamer van Koophandel? Dan val je mogelijk onder de registratiedrempel voor zeer kleine ondernemers. In dat geval hoef je je niet bij de Belastingdienst te melden als btw-ondernemer en gelden voor jou vergelijkbare regels als bij de KOR, zonder dat je je hoeft aan te melden.
