Wat telt als een fiscaal relatiegeschenk?
Een relatiegeschenk is een attentie die je als ondernemer geeft aan bestaande zakelijke contacten, zoals klanten of leveranciers. De Belastingdienst ziet dit als een geschenk wanneer het incidenteel wordt gegeven, zonder dat er een directe tegenprestatie tegenover staat. Cadeaus om nieuwe klanten te werven vallen hier niet onder; die beschouwt de fiscus als gewone bedrijfskosten.
Drie cruciale voorwaarden voor aftrekbaarheid
Om je relatiegeschenken (deels) fiscaal aftrekbaar te maken, moet je voldoen aan de volgende voorwaarden:
- Het geschenk is incidenteel en niet structureel van aard.
- Er is geen sprake van een wederdienst; het is puur een gift.
- Het geschenk is bedoeld voor bestaande relaties. Presentjes voor potentiële klanten of je eigen personeel vallen onder andere regelingen.
Relatiegeschenken en de inkomstenbelasting in 2026
De Belastingdienst classificeert relatiegeschenken als ‘gemengde kosten’. Dit betekent dat een deel zakelijk is en een deel als privévoordeel wordt gezien. Voor de aftrekbaarheid gelden specifieke regels.
Drempelbedrag of vast percentage
Voor bepaalde relatiegeschenken, zoals eten, drinken en genotsmiddelen (denk aan zakenlunches, koffie of sigaren), geldt dat je ze pas mag aftrekken als de kosten boven een drempelbedrag uitkomen. Voor het jaar 2026 is deze drempel vastgesteld op € 5.700. Dit betekent dat de eerste € 5.700 voor eigen rekening komt; daarboven zijn de kosten aftrekbaar.
Een alternatief is om direct 80% van deze kosten af te trekken bij de inkomstenbelasting. Ondernemers die vennootschapsbelasting betalen, mogen in 2026 73,5% van deze kosten aftrekken.
Btw-aftrek op relatiegeschenken: de regels van 2026
Ook voor de btw-aftrek van relatiegeschenken gelden drempelbedragen. Geschenken aan zowel zakelijke relaties als je eigen personeel zijn aftrekbaar tot een maximum van € 227 per ontvanger per jaar, exclusief btw. Overschrijd je dit bedrag, dan is de btw niet volledig aftrekbaar.
Het bua en de btw-teruggaaf
Het Besluit uitsluiting aftrek omzetbelasting (BUA) voorkomt dat ondernemers btw aftrekken op uitgaven die voornamelijk een privévoordeel opleveren. Dit heeft gevolgen voor relatiegeschenken. Als de totale waarde van de verstrekkingen aan één persoon in een jaar de BUA-drempel van € 227 (exclusief btw) overschrijdt, moet je de eerder afgetrokken btw terugbetalen.
Belangrijk: Sinds 2024 mag een eventuele eigen bijdrage van de ontvanger niet meer in mindering worden gebracht bij de toets aan het BUA-drempelbedrag. Alleen de volledige kosten van het geschenk tellen mee.
Geschenken aan medewerkers: de werkkostenregeling (wkr)
Geschenken die je aan je eigen medewerkers geeft, zoals kerstpakketten of jubileumcadeaus, vallen onder de werkkostenregeling (WKR). Binnen de zogenaamde ‘vrije ruimte’ van de WKR kun je als werkgever onbelast vergoedingen en verstrekkingen geven.
Voor 2026 bedraagt de vrije ruimte 2% van de loonsom tot € 400.000. Voor het deel van de loonsom boven € 400.000 is de vrije ruimte 1,18%. Als het bedrag aan vergoedingen en verstrekkingen boven deze vrije ruimte uitkomt, betaal je over het extra bedrag 80% loonbelasting in de vorm van een eindheffing.
Optimaal profiteren: 5 praktische tips voor relatiegeschenken
Relatiegeschenken zijn een uitstekende manier om je zakelijke banden te versterken. Door strategisch te werk te gaan, benut je de fiscale voordelen maximaal:
- Kies relevante geschenken: Zorg dat je cadeaus aansluiten bij de ontvanger of zijn bedrijf. Een persoonlijke touch wordt altijd gewaardeerd.
- Houd de kosten per relatie in de gaten: Probeer de totale kosten per klant per jaar onder de € 227 (exclusief btw) te houden om de btw optimaal af te trekken.
- Documenteer alle uitgaven nauwkeurig: Een sluitende administratie is essentieel. Bewaar alle bonnen en facturen en leg vast wie welk geschenk heeft ontvangen en waarom.
- Timing is alles: Geef geschenken op momenten die impact hebben, zoals tijdens feestdagen, bij een jubileum of na het succesvol afronden van een groot project.
- Blijf op de hoogte van wijzigingen: Fiscale regels kunnen veranderen. Zorg dat je op de hoogte blijft van de laatste ontwikkelingen om verrassingen te voorkomen.
Transparantie en integriteit: interne richtlijnen
Om onduidelijkheid en mogelijke integriteitskwesties te voorkomen, is het verstandig om binnen je bedrijf duidelijke afspraken te maken over het geven en ontvangen van relatiegeschenken. Leg deze richtlijnen vast in bijvoorbeeld een gedragscode of arbeidsvoorwaardenreglement. Zo weten je medewerkers precies hoe ze moeten handelen en bescherm je de integriteit van je onderneming.
