Wat is vennootschapsbelasting (vpb)?
Als eigenaar van een besloten vennootschap (bv) of naamloze vennootschap (nv) krijg je te maken met vennootschapsbelasting (vpb). Dit is een directe belasting die je betaalt over de winst die je onderneming maakt. Het is een cruciaal onderdeel van je financiële planning, maar wist je dat er diverse mogelijkheden zijn om de belastingdruk te optimaliseren? In dit artikel duiken we in de vpb-regels voor 2026, de actuele tarieven, en hoe je slim gebruikmaakt van aftrekposten.
Welke bedrijven betalen vennootschapsbelasting?
De vennootschapsbelasting is van toepassing op:
- Besloten vennootschappen (bv’s)
- Naamloze vennootschappen (nv’s)
- Coöperaties en verenigingen op coöperatieve grondslag
- Andere vennootschappen waarvan het kapitaal geheel of gedeeltelijk in aandelen verdeeld is.
Eenmanszaken en vennootschappen onder firma (vof’s) vallen niet onder de vpb. De winsten van deze rechtsvormen worden belast via de inkomstenbelasting van de ondernemer(s).
Vennootschapsbelastingtarieven in 2026
Voor het boekjaar 2026 blijven de tarieven voor de vennootschapsbelasting ongewijzigd ten opzichte van de voorgaande jaren. Er geldt een progressief tariefsysteem, wat betekent dat je meer belasting betaalt naarmate je winst hoger is:
- Lage tarief (eerste schijf): Over een winst tot € 200.000 betaal je 19% vpb.
- Hoge tarief (tweede schijf): Over het bedrag van de winst boven € 200.000 betaal je 25,8% vpb.
Uitzondering: de innovatiebox
Voor bedrijven die aantoonbaar innoveren, bestaat de Innovatiebox. Deze regeling stimuleert onderzoek en ontwikkeling door een aanzienlijk lager tarief toe te passen op winsten die voortkomen uit innovatieve activiteiten. Voldoet jouw onderneming aan de voorwaarden van de Innovatiebox, dan betaal je slechts 9% vpb over deze specifieke winsten. Dit is een belangrijke stimulans voor innovatief ondernemerschap in Nederland.
Hoe bereken je de vennootschapsbelasting?
De vpb bereken je over de belastbare winst van je bv of nv. Laten we enkele voorbeelden bekijken:
- Voorbeeld 1: Winst van € 110.000
Over dit bedrag betaal je het lage tarief van 19%. De vpb bedraagt dan 19% van € 110.000 = € 20.900. - Voorbeeld 2: Winst van € 260.000
Hier pas je beide tarieven toe:- Over de eerste € 200.000 betaal je 19%: € 38.000.
- Over het resterende bedrag van € 60.000 (€ 260.000 – € 200.000) betaal je 25,8%: € 15.480.
De totale vpb in dit voorbeeld komt uit op € 38.000 + € 15.480 = € 53.480.
Zoals je ziet, kunnen de bedragen flink oplopen. Gelukkig zijn er manieren om deze belastingdruk te verlagen.
Aangifte en voorlopige aanslag vennootschapsbelasting
Wanneer doe je aangifte vpb?
De aangifte vennootschapsbelasting moet je indienen over het boekjaar van je onderneming. Als je boekjaar gelijk loopt met het kalenderjaar (wat meestal het geval is), dan moet de aangifte uiterlijk 1 juni van het volgende kalenderjaar binnen zijn bij de Belastingdienst. Heb je een gebroken boekjaar, dan geldt een termijn van vijf maanden na afloop van dat boekjaar.
Is je onderneming midden in het jaar gestart? Dan kun je een verlengd boekjaar aanvragen. In dat geval loopt het eerste boekjaar tot 31 december van het daaropvolgende jaar.
De voorlopige aanslag vpb
Aan het begin van elk boekjaar ontvang je een voorlopige aanslag voor de vennootschapsbelasting. Deze is gebaseerd op de winstgegevens van voorgaande jaren. Verwacht je dat de winst van je onderneming aanzienlijk hoger of lager zal uitvallen dan in de voorlopige aanslag? Dan is het verstandig om een wijziging aan te vragen. Dit kan digitaal of via een formulier op de website van de Belastingdienst. Door dit tijdig te doen, voorkom je onaangename verrassingen achteraf in de vorm van hoge naheffingen of juist onnodig veel belasting vooruitbetalen.
Tips om je vennootschapsbelasting te verlagen
Hoewel vpb verplicht is, zijn er diverse strategieën om je belastingdruk te verlagen. Een lagere belastbare winst betekent immers minder te betalen vpb.
1. maak gebruik van aftrekposten en fiscale regelingen
De Nederlandse belastingwet kent verschillende aftrekposten en fiscale regelingen waar je als ondernemer met een bv of nv van kunt profiteren. Denk hierbij aan:
- Investeringsaftrek: Voor investeringen in bedrijfsmiddelen kun je in aanmerking komen voor de KIA (Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek) of MIA (Milieu-investeringsaftrek).
- Afschrijvingen: Je kunt afschrijven op bedrijfsmiddelen, waardoor de waarde hiervan elk jaar als kosten wordt meegenomen.
- Kosten: Alle zakelijke kosten die je maakt om winst te genereren, zijn aftrekbaar. Zorg voor een nauwkeurige administratie.
- Innovatiebox: Zoals eerder genoemd, een zeer interessante regeling voor innovatieve bedrijven.
Het benutten van deze mogelijkheden verlaagt je belastbare winst, en daarmee je vpb.
2. verreken verliezen
Heb je in een boekjaar verlies geleden? Dan kun je deze verliezen verrekenen met winsten uit andere jaren. Dit kan op twee manieren:
- Carry-back: Het verlies verrekenen met de winst van het voorgaande jaar.
- Carry-forward: Het verlies verrekenen met toekomstige winsten.
Dit mechanisme helpt de schommelingen in je ondernemingsresultaat op te vangen en je belastingdruk over langere termijn te stabiliseren.
Laat je adviseren door een expert
De vennootschapsbelasting is een complex onderwerp met veel nuances en wijzigingen. De fiscale plannen van de overheid kunnen jaarlijks impact hebben op je onderneming. Het is essentieel om goed op de hoogte te blijven van de actuele tarieven, aftrekposten en regelingen.
Om er zeker van te zijn dat je alle kansen benut en voldoet aan de wetgeving, is het raadzaam om een fiscaal adviseur in te schakelen. Een goede adviseur kan je helpen bij het optimaliseren van je vpb-positie, het aanvragen van relevante regelingen en het correct indienen van je aangifte. Zo kun je je focussen op wat echt telt: ondernemen en groeien.
