Wat is de voorlopige aanslag 2026 precies?
Elk jaar stuurt de Belastingdienst ondernemers een voorlopige aanslag voor de inkomstenbelasting (IB) en vennootschapsbelasting (VPB) voor het komende jaar. Deze aanslag is in feite een inschatting van de belasting die je over 2026 verschuldigd bent. Het stelt je in staat om je belastingverplichtingen gespreid te voldoen, in plaats van alles in één keer na de definitieve aangifte. Hoewel het een schatting is, kun je deze altijd aanpassen als je financiële situatie verandert. Dit is cruciaal om verrassingen achteraf te voorkomen.
Waarom is de voorlopige aanslag belangrijk voor jou?
De voorlopige aanslag voorkomt dat je aan het einde van het jaar of na je definitieve aangifte met een aanzienlijk te betalen bedrag wordt geconfronteerd. Door de belasting te spreiden over het jaar, behoud je een betere cashflow en voorkom je liquiditeitsproblemen. Bovendien kun je door proactief te handelen belastingrente vermijden, wat een aanzienlijk voordeel kan opleveren.
Gebaseerd op jouw eerdere gegevens
De Belastingdienst baseert de voorlopige aanslag op je meest recente belastingaangifte. Voor startende ondernemers wordt vaak een inschatting gemaakt op basis van de verwachte omzet en winst die je hebt opgegeven bij de inschrijving bij de KvK, of bij een eerdere aanvraag van een voorlopige aanslag. Het is daarom van groot belang dat deze initiële gegevens zo nauwkeurig mogelijk zijn.
Voorlopige aanslag aanpassen: zo voorkom je verrassingen
Je financiële situatie als ondernemer kan gedurende het jaar veranderen. Verwacht je een hogere of lagere winst dan eerder ingeschat? Heb je grote investeringen gedaan of juist minder inkomsten dan gehoopt? Dan is het essentieel om je voorlopige aanslag aan te passen. Dit doe je eenvoudig via ‘Mijn Belastingdienst’ voor de inkomstenbelasting of ‘Mijn Belastingdienst Zakelijk’ voor de vennootschapsbelasting. Wijzigingen in je persoonlijke situatie, zoals samenwonen, trouwen of scheiden, kunnen ook invloed hebben op je heffingskortingen en daarmee op je voorlopige aanslag. Geef dit ook tijdig door.
Wanneer pas je de voorlopige aanslag aan?
- Als je verwacht dat je winst aanzienlijk afwijkt van de eerdere inschatting.
- Bij grote investeringen of desinvesteringen.
- Bij wijzigingen in je privé situatie die invloed hebben op heffingskortingen.
- Wanneer je merkt dat je structureel te veel of te weinig belasting betaalt via de voorlopige aanslag.
Door tijdig aan te passen, voorkom je dat je na de definitieve aanslag een groot bedrag moet bijbetalen (met mogelijke belastingrente) of onnodig veel geld bij de Belastingdienst hebt ‘gestald’.
Zelf een voorlopige aanslag aanvragen
Heb je nog geen voorlopige aanslag ontvangen, maar weet je wel dat je in 2026 belasting moet betalen? Vraag dan zelf een voorlopige aanslag aan via de website van de Belastingdienst. Zo spreid je de betaling en voorkom je bovendien belastingrente. Dit is vooral relevant voor startende ondernemers die mogelijk nog geen eerdere aangifte hebben gedaan.
Betalen van de voorlopige aanslag 2026
Je hebt twee opties om je voorlopige aanslag te voldoen:
- In één keer: Betaal het volledige bedrag uiterlijk binnen één maand na de dagtekening van de aanslag. Dit kan eenvoudig via iDEAL.
- In termijnen: Je kunt het totaalbedrag verdelen over maximaal 11 maandelijkse termijnen. De eerste termijn moet binnen één maand na de dagtekening betaald zijn, waarna je maandelijks een deel overmaakt. De laatste betaling moet vóór het einde van het jaar zijn voldaan. De Belastingdienst ziet aan je betalingen welke methode je kiest.
Let op: als je niet meer in minimaal twee termijnen het bedrag kunt voldoen, moet je de aanslag binnen zes weken na dagtekening in één keer betalen.
Uitstel van betaling aanvragen
Mocht je onderneming tijdelijk in financiële problemen verkeren, dan kun je onder bepaalde voorwaarden uitstel van betaling aanvragen. Dit geldt alleen als je bedrijf in de kern gezond en levensvatbaar is. Voor schulden tot € 20.000 kun je zelf een verklaring indienen. Voor hogere bedragen is een verklaring van een onafhankelijke deskundige, zoals je accountant, vereist.
Definitieve aanslag: de eindafrekening
Na afloop van het belastingjaar dien je de definitieve aangifte inkomstenbelasting in. Op basis hiervan stelt de Belastingdienst de definitieve aanslag vast. Dit is de uiteindelijke berekening van je belastingverplichting. Heb je via de voorlopige aanslag te veel betaald, dan krijg je het verschil terug (meestal zonder rente). Heb je te weinig betaald, dan volgt een naheffing, waarbij je mogelijk belastingrente verschuldigd bent.
Belastingrente 2026: voorkom extra kosten
Belastingrente is een belangrijke factor waar je als ondernemer rekening mee moet houden. Deze rente wordt jaarlijks vastgesteld en is gekoppeld aan de ECB-rente.
- Voor de inkomstenbelasting bedroeg de rente 7,5% in 2025. Voor 2026 wordt verwacht dat deze daalt naar 5%.
- Voor de vennootschapsbelasting was de rente 9% in 2025 en zal deze waarschijnlijk 7,5% zijn in 2026.
Belastingrente begint te lopen vanaf 1 juli van het jaar volgend op het belastingjaar. Voor de definitieve aanslag over 2025 start de rente dus op 1 juli 2026.
Hoe voorkom je belastingrente?
Om belastingrente te voorkomen, dien je je aangifte inkomstenbelasting uiterlijk 1 mei 2026 in, of vraag vóór die datum een voorlopige aanslag aan. Voor de vennootschapsbelasting geldt dat je de aangifte vóór 1 juni 2026 moet indienen, of een voorlopige aanslag vóór 1 mei 2026 moet aanvragen. Zorg ervoor dat de Belastingdienst jouw cijfers kan volgen; als er grote afwijkingen zijn, kan alsnog rente in rekening worden gebracht.
Geen rente over teruggave
Het is goed om te weten dat je geen rente ontvangt over een belastingteruggave als gevolg van een te hoge voorlopige aanslag. Dit betekent dat als je structureel te veel betaalt, je geld renteloos bij de Belastingdienst ‘parkeert’. Pas je voorlopige aanslag aan om dit te voorkomen.
Voorlopige aanslag vennootschapsbelasting (VPB)
Ook besloten vennootschappen (bv’s) ontvangen doorgaans aan het begin van het jaar een voorlopige aanslag vennootschapsbelasting. Deze is, net als bij de inkomstenbelasting, gebaseerd op eerdere gegevens. Controleer dit bedrag zorgvuldig. Als je een andere winstverwachting hebt voor 2026, pas dan de aanslag aan via ‘Mijn Belastingdienst Zakelijk’. De Belastingdienst kan maximaal drie wijzigingen per jaar verwerken, dus zorg dat je tijdig en weloverwogen aanpassingen doorvoert om verrassingen te vermijden.
Definitieve aanslag vennootschapsbelasting
Na indiening van je VPB-aangifte volgt de definitieve aanslag. Heb je via de voorlopige aanslag te veel betaald, dan krijg je het overschot terug. Bij te weinig betaalde belasting volgt een naheffing, mogelijk inclusief belastingrente.
Nieuwe regels voor vastgoed in box 3 vanaf 2028: wees voorbereid
Hoewel de voorlopige aanslag voor 2026 nog gebaseerd is op de huidige regels, is het belangrijk om te weten dat de belasting op onroerend goed in Box 3 ingrijpend verandert vanaf 2028. Vanaf dat moment wordt vastgoedbezit in Box 3 niet alleen beoordeeld op huurinkomsten, maar ook op de waardestijging van het pand. De regels kunnen complex zijn en verschillen per type gebruik (verhuurd, leegstaand, eigen gebruik). Dit kan grote gevolgen hebben voor vastgoedbeleggers. Zorg dat je tijdig op de hoogte bent van deze wijzigingen en welke impact dit heeft op jouw situatie als ondernemer en vastgoedbezitter.
