Loonheffingskorting voor studenten en scholieren: een slimme besparing
Als ondernemer die werkt met studenten of scholieren, bijvoorbeeld tijdens vakantieperiodes of als bijbaan, kun je aanzienlijk besparen op loonheffingen. De studenten- en scholierenregeling biedt fiscale voordelen die je loonkosten verlagen en je administratie, hoewel iets complexer, zeker de moeite waard maken. In dit artikel leggen we uit hoe je deze regeling in 2026 optimaal toepast.
De basis van de studenten- en scholierenregeling
De kern van deze regeling is dat je minder loonbelasting en premies volksverzekeringen hoeft in te houden voor jongeren die bij je werken en nog studeren of naar school gaan. Het bijzondere is dat je hierbij uitgaat van een loontijdvak van een kalenderkwartaal, ongeacht hoe je normaal gesproken het loon uitbetaalt. Dit kwartaaltijdvak zorgt voor extra fiscaal voordeel.
Wanneer kun je de loonheffingskorting toepassen?
De Belastingdienst stelt duidelijke voorwaarden aan het toepassen van deze korting. Je mag de regeling gebruiken als:
- De ouders of verzorgers van de scholier in het betreffende kalenderkwartaal recht hebben op kinderbijslag.
- De student in het kalenderkwartaal recht heeft op studiefinanciering of een tegemoetkoming in studiekosten.
Deze voorwaarden zorgen ervoor dat de regeling specifiek gericht is op jongeren die nog in een opleidingsfase zitten.
De duur en beperkingen van de loonheffingskorting
De regeling voor loonheffingskorting is per kalenderkwartaal geldig. Wil een werknemer de korting eerder stopzetten, dan moet hij of zij hiervoor een schriftelijk verzoek indienen. Het is belangrijk te onthouden dat je werknemer de loonheffingskorting slechts bij één werkgever tegelijkertijd mag toepassen. Heeft een student meerdere bijbanen? Dan is het aan hem of haar om te bepalen bij welke werkgever de korting wordt aangevraagd.
Praktische uitvoering van de loonheffingskorting
Om de loonheffingskorting correct toe te passen, volg je deze stappen:
- Je werknemer vult het formulier ‘Model opgaaf gegevens voor de loonheffingen (studenten- en scholierenregeling)’ in.
- Dit ingevulde en ondertekende formulier moet je uiterlijk vóór de eerste werkdag ontvangen.
- Bewaar het formulier zorgvuldig in je loonadministratie, minimaal vijf jaar na het einde van het dienstverband.
Goed om te weten: ook buitenlandse studenten uit de EU (en IJsland, Noorwegen, Zwitserland, Liechtenstein) kunnen van deze regeling profiteren, mits zij een geldige ISIC-kaart kunnen overleggen.
De voordelen van de kwartaaltabel
Het grootste voordeel van deze regeling zit in het gebruik van de kwartaaltabel van de Belastingdienst. Deze tabel bevat meer loonheffingskorting dan de maand- of vierwekentabellen. Dit resulteert direct in lagere loonbelasting en premies volksverzekeringen voor jou als werkgever. Het helpt je om je loonkosten laag te houden en maakt je bedrijf aantrekkelijker voor studenten en scholieren die op zoek zijn naar een bijbaan. Bovendien houdt de werknemer netto meer inkomen over, waardoor hij of zij minder of geen belasting hoeft terug te vragen via de jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting. Dit is vooral gunstig in sectoren zoals horeca, retail, zorg of techniek, waar veel met jongeren wordt gewerkt.
De berekening van de loonheffingskorting
Bij het berekenen van de loonheffingskorting met de kwartaaltabel ga je als volgt te werk:
- Tel het salaris op dat je eerder dit kwartaal al hebt uitbetaald aan de werknemer.
- Bereken de loonheffingen alsof je het gehele kwartaal in één keer uitbetaalt.
- Trek de bedragen af die je al eerder hebt ingehouden.
Let op: het uiteindelijke bedrag mag niet negatief zijn. Het maximumpremieloon per kwartaal voor 2026 is vastgesteld op €19.500.
Wat moet je werknemer aanleveren?
Zonder een correct ingevuld verzoek mag je geen loonheffingskorting toepassen. Je werknemer dient een schriftelijk verzoek in te dienen, voorzien van:
- De ingangsdatum van de regeling.
- Het BSN of onderwijsnummer.
- Een verklaring dat hij/zij voldoet aan de voorwaarden.
- Datum en handtekening.
Ontbreken gegevens of zijn ze onjuist? Dan ben je verplicht het anoniementarief van 52% toe te passen.
Vergeet de identificatie niet
Zorg ervoor dat je werknemer zich vóór de eerste werkdag legitimeert met een geldig identiteitsbewijs. Maak een goed leesbare kopie en bewaar deze in je administratie. Zonder geldige identificatie ben je eveneens verplicht het anoniementarief toe te passen.
Lage of hoge ww-premie voor studenten en scholieren?
Ook voor studenten en scholieren moet je WW-premie afdragen. Of dit de lage of hoge premie is, hangt af van het type arbeidsovereenkomst. Bij een schriftelijke arbeidsovereenkomst voor onbepaalde tijd die geen oproepovereenkomst is, mag je de lage premie hanteren.
Er is een belangrijke uitzondering voor jongeren:
Is je werknemer jonger dan 21 jaar én werkt hij in het aangiftetijdvak maximaal:
- 48 verloonde uren (bij vierwekenaangifte), of
- 52 verloonde uren (bij maandaangifte)?
Dan mag je altijd de lage WW-premie toepassen, ongeacht het type contract. Dit is een belangrijke besparingsmogelijkheid die je niet over het hoofd mag zien.
Andere aandachtspunten bij het werken met jongeren
Als werkgever ben je verantwoordelijk voor het correct uitbetalen van het wettelijk minimumjeugdloon. Betaal je minder, dan riskeer je boetes. Daarnaast gelden er specifieke regels voor de leeftijdsgroep van 13 tot 18 jaar, vastgelegd in de Arbowet en de Arbeidstijdenwet. Denk hierbij aan beperkingen op werktijden, soorten werk en rustpauzes. Zorg dat je goed op de hoogte bent van deze regels om compliant te blijven en de veiligheid en gezondheid van je jonge werknemers te waarborgen.
