Arbeidsongeschiktheidsverzekering (AOV) voor de DGA: welke keuze maak jij in 2026?
Als directeur-grootaandeelhouder (dga) ben je het kloppende hart van je onderneming. Maar wat als je langdurig ziek wordt of een ongeluk krijgt? In tegenstelling tot werknemers val je niet automatisch onder sociale verzekeringen. Een arbeidsongeschiktheidsverzekering (AOV) is dan vaak essentieel om je financiële zekerheid te waarborgen. De hamvraag is: sluit je deze privé af of via je besloten vennootschap (bv)? Laten we de regels en overwegingen voor 2026 bekijken.
Wat houdt een AOV precies in?
Een AOV biedt financiële bescherming wanneer je door ziekte of ongeval tijdelijk of permanent niet kunt werken. Je ontvangt dan een maandelijkse uitkering, waarmee je je vaste lasten kunt dekken. De hoogte van de premie en de uitkering hangt af van diverse factoren, zoals je beroep, inkomen, de gekozen wachttijd (eigen risicoperiode) en het dekkingspercentage.
Is een AOV verplicht voor dga’s in 2026?
Nee, in 2026 geldt de verplichte AOV voor zelfstandigen nog steeds niet voor dga’s. De verplichting die in de pijplijn zit, richt zich op ondernemers die winst uit onderneming genieten voor de inkomstenbelasting, zoals zzp’ers en vennoten in een vof. Dga’s vallen hier niet onder, omdat zij in loondienst zijn van hun eigen bv en een gebruikelijk loon ontvangen. Hoewel er in het verleden is gesproken over het meenemen van dga’s zonder personeel in de verplichting, bleek dit te complex. Vooralsnog zijn dga’s dus uitgezonderd, al blijft de overheid de optie openhouden voor de toekomst als de uitvoerbaarheid verbetert.
Wat kost een AOV gemiddeld voor een dga?
De premie van een AOV wordt beïnvloed door je leeftijd, gezondheidssituatie, beroepsrisico en de gewenste dekking. Voor een dga van bijvoorbeeld 42 jaar die € 65.000 per jaar wil verzekeren met een dekkingspercentage van 70% en een wachttijd van drie maanden, liggen de maandelijkse premies gemiddeld tussen de € 160 en € 270. Na aftrek van belastingvoordeel blijft hiervan netto vaak zo’n € 110 tot € 180 per maand over.
AOV afsluiten: privé of via de BV?
Als dga heb je twee opties voor het afsluiten van je AOV:
- Privé afsluiten (als natuurlijk persoon)
- Via de bv afsluiten (op naam van de bv)
Beide keuzes hebben hun eigen fiscale implicaties en risico’s. Laten we ze nader bekijken.
1. De AOV privé afsluiten
Wanneer je de AOV privé afsluit, zijn de premies aftrekbaar in box 1 van de inkomstenbelasting. Dit valt onder de ‘uitgaven voor inkomensvoorzieningen’, mits de verzekering recht geeft op periodieke uitkeringen bij arbeidsongeschiktheid. Het grote voordeel hiervan is dat je de premies kunt aftrekken tegen het hogere tarief inkomstenbelasting, wat resulteert in een aanzienlijk belastingvoordeel. De uitkering die je later eventueel ontvangt, is dan wel belast in box 1.
Een cruciaal voordeel van een privé afgesloten AOV is dat deze buiten de risico’s van een eventueel faillissement van je bv valt. Je persoonlijke financiële zekerheid is hiermee beter gewaarborgd.
2. De AOV afsluiten via de bv
Als je de AOV via je bv laat afsluiten, betaalt de bv de premie. Deze premie is dan aftrekbaar van de winst van de bv, wat leidt tot een besparing op de vennootschapsbelasting (vpb). Voor 2026 geldt een vpb-tarief van 19% voor winsten tot € 200.000 en 25,8% daarboven.
Echter, er zijn enkele belangrijke nadelen. Ten eerste valt het belastingvoordeel via de vpb doorgaans lager uit dan het voordeel van de privé-aftrek in de inkomstenbelasting. Ten tweede wordt de uitkering bij arbeidsongeschiktheid meestal aan de bv uitgekeerd, die het vervolgens aan jou doorbetaalt. Dit kan problematisch zijn als de bv failliet gaat, aangezien de verzekering dan tot het vermogen van de bv behoort en je uitkering in gevaar kan komen.
Waarom privé afsluiten vaak fiscaal voordeliger is voor dga’s
Voor de meeste dga’s is het financieel aantrekkelijker om de AOV privé af te sluiten. De premieaftrek tegen het hogere tarief inkomstenbelasting weegt vaak zwaarder dan de aftrek via de vennootschapsbelasting. Bovendien biedt de privé-AOV een veiligheidsnet dat losstaat van de financiële gezondheid van je onderneming. Je hebt de zekerheid dat de uitkering direct bij jou terechtkomt, ongeacht de situatie van je bv.
Mocht je toch overwegen de AOV via de bv af te sluiten, dan is het essentieel om dit zorgvuldig te bespreken met je accountant of financieel adviseur. Zorg dat de dekking en de begunstiging correct zijn vastgelegd om ongewenste verrassingen te voorkomen.
Toestemming van de algemene vergadering van aandeelhouders (ava)
Indien de AOV via de bv wordt geregeld, is formele toestemming van de Algemene Vergadering van Aandeelhouders (AvA) vereist. Een verzekering die de bv afsluit en betaalt, raakt namelijk jouw beloning als bestuurder. Volgens het Burgerlijk Wetboek moet de AvA – of eventueel de raad van commissarissen – instemmen met dergelijke afspraken. Dit geldt niet als de verzekering al onderdeel is van een eerder goedgekeurd arbeidsvoorwaardenpakket, of als de statuten dit anders regelen. Bij een privé afgesloten AOV is de AvA niet betrokken, aangezien het een persoonlijke voorziening betreft.
Tips voor het kiezen van de juiste AOV
- Vergelijk aanbieders: Vraag offertes op bij meerdere verzekeraars. Kijk niet alleen naar de premie, maar vooral naar de voorwaarden, zoals de wachttijd, uitkeringsduur en de medische keuringseisen.
- Dekking afstemmen: Controleer goed welk type dekking je kiest. Sommige AOV’s keren alleen uit bij volledige arbeidsongeschiktheid, andere ook bij gedeeltelijke. Overweeg of je beroepsarbeidsongeschiktheid (uitkering als je je eigen beroep niet meer kunt uitoefenen) of passende arbeid (uitkering als je geen enkel passend werk meer kunt doen) wilt verzekeren.
- Privésituatie meewegen: Heb je een partner met eigen inkomsten? Dan heb je mogelijk minder dekking nodig. Stem de hoogte van de uitkering af op je werkelijke financiële behoeften.
- Advies inwinnen: Bespreek met een onafhankelijke adviseur wat in jouw specifieke situatie de meest voordelige en veilige optie is: privé afsluiten of via de bv. Zij kunnen de fiscale gevolgen nauwkeurig voor je doorrekenen.
Waarom een AOV onmisbaar is voor dga’s
Hoewel een AOV niet verplicht is voor dga’s, is het een belangrijke verzekering. Wanneer je langdurig uitvalt, stopt je salaris vaak, terwijl je financiële verplichtingen – denk aan je hypotheek, gezinsuitgaven en bedrijfskosten – gewoon doorlopen. Een particuliere AOV beschermt je privé-inkomen en biedt gemoedsrust, zodat je je kunt richten op je herstel zonder financiële zorgen.
Samenvattend voor de dga in 2026:
- Dga’s vallen niet onder de verplichte AOV voor zelfstandigen.
- Je kunt een AOV privé of via de bv afsluiten.
- Privé afsluiten is doorgaans fiscaal gunstiger en biedt meer zekerheid bij een faillissement van de bv.
- Laat altijd een gedegen analyse maken van jouw situatie door een professional.
Ben je benieuwd wat een AOV voor jou kost en welke optie het beste bij jouw situatie past? Raadpleeg een financieel adviseur voor een persoonlijke berekening en advies op maat.
