Fiscale updates 2026: wat betekent dit voor jouw bedrijf?
Het Belastingplan 2026 introduceert diverse fiscale maatregelen die direct van invloed zijn op ondernemers. Deze veranderingen kunnen zowel kansen als uitdagingen met zich meebrengen. Een goed begrip van de nieuwe regels stelt je in staat om strategische beslissingen te nemen voor jouw bedrijfsvoering. We duiken in de kern van de belangrijkste fiscale wijzigingen voor 2026 en verder.
Belangrijkste wijzigingen in het kort:
- **Box 1:** Introductie van een derde belastingschijf, wat kan leiden tot een lagere belastingdruk voor lagere inkomens.
- **Box 2:** Het toptarief voor aanmerkelijk belang daalt naar 31%, wat dividenduitkeringen minder belast maakt.
- **Aftrekposten:** Verdere verlaging van de zelfstandigenaftrek naar € 2.470 en de mkb-winstvrijstelling naar 12,7%, nadelig voor zzp’ers.
- **Bedrijfsopvolging:** De voortzettingseis voor de bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) wordt versoepeld van vijf naar drie jaar.
- **Accijnzen:** De verlaging van accijnzen op brandstoffen blijft tot eind 2026 van kracht, gunstig voor bedrijven met veel transport.
- **Btw:** Afschaffing van verlaagde btw-tarieven op cultuur en logies per 1 januari 2027.
Wetswijzigingen: wanneer worden ze definitief?
Het is goed om te weten dat alle voorgestelde wetswijzigingen pas definitief zijn na goedkeuring door zowel de Tweede als de Eerste Kamer. Pas na publicatie in het Staatsblad of de Staatscourant treden de nieuwe regels officieel in werking. Hoewel we de stand van zaken voor 2026 behandelen, kunnen er altijd nog last-minute aanpassingen plaatsvinden.
Gedetailleerde belastingwijzigingen voor 2026
Box 1: nieuwe schijven en progressievere belasting
Vanaf 2026 wordt er een derde schijf geïntroduceerd in Box 1 van de inkomstenbelasting. De tarieven zien er als volgt uit:
- **Eerste schijf:** 35,82% voor inkomens tot € 38.441.
- **Tweede schijf:** 37,48% voor inkomens tussen € 38.441 en € 76.817.
- **Derde schijf:** Het toptarief van 49,5% blijft gelden voor inkomens boven € 76.817.
Deze aanpassing maakt de inkomstenbelasting progressiever, wat met name gunstig is voor mensen met lagere inkomens. Het doel is om de belastingdruk voor deze groepen te verlagen en de koopkracht te verbeteren.
Box 2 en box 3: aanmerkelijk belang en vermogensrendementsheffing
Box 2: Lagere belasting op dividenduitkeringen
Voor ondernemers met een aanmerkelijk belang in hun vennootschap (Box 2) is er goed nieuws. Het toptarief, dat in 2025 nog 33% bedroeg, daalt in 2026 naar 31%. Dit betekent dat je minder belasting betaalt over dividenduitkeringen boven de grens van € 67.000. Deze verlaging biedt strategische mogelijkheden voor het plannen van dividenduitkeringen. Overleg met een financieel adviseur om te bepalen wat in jouw specifieke situatie het meest voordelig is.
De Wet excessief lenen bij eigen vennootschap blijft van kracht, maar er zijn plannen om deze te versoepelen. Zo wordt een hardheidsclausule geïntroduceerd om onbedoelde dubbele belastingheffing te voorkomen, bijvoorbeeld bij personenvennootschappen.
Box 3: Rechtsherstel en werkelijke rendementen
Voor ondernemers met een vermogen van meer dan € 57.684 in Box 3 is er in 2026 nog steeds de mogelijkheid tot rechtsherstel. Dit volgt op een uitspraak van de Hoge Raad, die voorschrijft dat de Belastingdienst moet uitgaan van werkelijke rendementen in plaats van fictieve. Als jouw werkelijke rendement lager was dan het forfaitaire rendement, kun je een verzoek indienen om dit recht te zetten. Let goed op de deadlines die gelden voor de verschillende belastingjaren.
Wijzigingen in de vennootschapsbelasting
De vennootschapsbelasting blijft in 2026 ongewijzigd met twee schijven: 19% voor winsten tot € 200.000 en 25,8% voor winsten daarboven. Een belangrijke versoepeling is de kwijtscheldingswinstvrijstelling voor bedrijven die kampen met verliezen. Dit maakt het voor in basis gezonde bedrijven eenvoudiger om tot een akkoord te komen met schuldeisers.
Minder aftrek voor zzp’ers: mkb-winstvrijstelling en zelfstandigenaftrek
Zelfstandige ondernemers krijgen te maken met een verdere versobering van aftrekposten. De mkb-winstvrijstelling daalt in 2026 van 12,7% naar 12,0%. Ook de zelfstandigenaftrek wordt verder afgebouwd: deze zakt naar € 2.470. De komende jaren zal de zelfstandigenaftrek nog verder dalen. Deze wijzigingen kunnen een aanzienlijke impact hebben op de netto winst van zzp’ers.
Bedrijfsopvolgingsregeling (bor): meer flexibiliteit
Voor mkb’ers die hun bedrijf willen overdragen, is er een belangrijke aanpassing in de bedrijfsopvolgingsregeling (BOR). De voortzettingseis wordt in 2026 verlaagd van vijf naar drie jaar. Dit biedt meer flexibiliteit, omdat het bedrijf al na drie jaar verkocht mag worden zonder fiscale gevolgen bij een schenking of erfenis.
De BOR behoudt de vrijstelling van 100% van de waarde van een bedrijf tot € 1.325.253 voor erf- en schenkbelasting. Voor het deel boven dit bedrag geldt een vrijstelling van 83%. Houd er rekening mee dat er vanaf 2027 aanvullende wijzigingen in de BOR worden verwacht.
Giftenaftrek voor bv’s: een belangrijke verandering
Vanaf 2026 wordt de giftenaftrek voor bv’s afgeschaft. Dit betekent dat giften aan goede doelen (ANBI’s en SBBI’s) niet langer van de winst mogen worden afgetrokken. Giften vanuit een bv worden vanaf dan beschouwd als winstuitkeringen en zijn dus belast. Het kan verstandig zijn om eventuele giften aan ANBI’s of SBBI’s nog in 2025 te doen, mocht dit relevant zijn voor jouw bedrijf.
Btw-tarieven: hogere kosten voor cultuur en logies (vanaf 2027)
Ondernemers in de horeca- en culturele sector moeten zich voorbereiden op een verhoging van het btw-tarief per 1 januari 2027. Het huidige verlaagde tarief van 9% op logies en specifieke culturele diensten wordt verhoogd naar het algemene btw-tarief van 21%. Dit zal leiden tot hogere kosten voor klanten van hotels, theaters en musea. Het is raadzaam om nu al na te denken over de impact op je bedrijfsvoering.
Verlenging lagere brandstofaccijnzen tot eind 2026
De verlaging van de accijnzen op benzine, diesel en LPG blijft nog een jaar van kracht, tot en met 31 december 2026. Dit betekent dat er geen indexering plaatsvindt en je dus blijft profiteren van de lagere brandstofprijzen. Dit is vooral gunstig voor bedrijven met een groot wagenpark of voor ondernemers in de logistieke sector.
Expatregeling: aantrekkelijker voor internationaal talent
Goed nieuws voor bedrijven die internationaal talent willen aantrekken: de eerder geplande versobering van de expatregeling wordt deels teruggedraaid. Expats kunnen vijf jaar lang gebruik blijven maken van een aftrekpercentage van 27%. Bovendien wordt de salarisnorm verhoogd naar € 50.436. Deze maatregelen dragen bij aan de aantrekkelijkheid van Nederland voor buitenlandse werknemers en helpen bedrijven om hoogopgeleid talent aan te trekken en te behouden.
Bereid jouw bedrijf voor op 2026
De belastingwijzigingen van 2026 brengen zowel kansen als uitdagingen met zich mee. Door je tijdig te verdiepen in deze veranderingen, kun je optimaal profiteren van fiscale voordelen en onaangename verrassingen voorkomen. Analyseer de gevolgen voor jouw specifieke bedrijfssituatie en raadpleeg indien nodig een financieel adviseur om weloverwogen strategische keuzes te maken.
