Fiscale veranderingen in 2026: een overzicht voor jouw onderneming
Het fiscale landschap evolueert voortdurend, en 2026 brengt weer een reeks belangrijke wijzigingen met zich mee die direct van invloed kunnen zijn op jouw onderneming. Of je nu een zzp’er bent, een DGA van een BV, of personeel in dienst hebt, het is essentieel om goed geïnformeerd te zijn over de laatste ontwikkelingen. Dit artikel loodst je door de meest relevante belastingaanpassingen van 2026, zodat je tijdig je strategie kunt bijsturen.
Inkomstenbelasting box 1: wat verandert er voor jou?
Als ondernemer die inkomstenbelasting betaalt in Box 1 (denk aan eenmanszaken, vof’s en zzp’ers), zie je jaarlijks aanpassingen in de tarieven en schijven. Voor 2026 zijn er opnieuw enkele verschuivingen die je netto inkomen kunnen beïnvloeden. De tarieven in de eerste schijf zijn licht geïndexeerd, wat betekent dat voor inkomens tot circa € 76.000 de belastingdruk nagenoeg gelijk blijft of zelfs licht daalt, mede door aanpassingen in de algemene heffingskorting en arbeidskorting. Dit kan leiden tot een iets hoger netto besteedbaar inkomen voor ondernemers met een modaal of lager bedrijfsresultaat.
Echter, voor ondernemers met een hoger inkomen is het beeld anders. De tweede schijf, die ingaat boven de € 76.000, groeit minder hard mee met de inflatie. Dit betekent dat je sneller in de hogere tariefgroep van 49,5% valt. Het is verstandig om je verwachte winst te analyseren en te bekijken hoe deze aanpassing jouw belastingdruk beïnvloedt.
Een kleine, maar relevante wijziging is de afschaffing van de betalingskorting voor de voorlopige aanslag inkomstenbelasting. Vanaf 2026 levert het in één keer betalen van je voorlopige aanslag geen financieel voordeel meer op. Je kunt overwegen je belastingreserveringen tijdelijk op een spaarrekening te plaatsen om zo eventueel rente te ontvangen.
Versobering van de ondernemersaftrek: minder voordeel
De trend van de afgelopen jaren in de versobering van ondernemersaftrekposten zet door in 2026. De zelfstandigenaftrek daalt verder, van € 3.750 in 2025 naar € 3.000 in 2026. Ook de mkb-winstvrijstelling wordt verder afgebouwd, van 13,31% naar 12,7%. Deze aanpassingen betekenen dat je over een groter deel van je winst belastingplichtig bent, wat resulteert in een hogere effectieve belastingdruk voor veel ondernemers.
Bedrijfspand afschrijven: een gunstige regeling
Goed nieuws voor ondernemers met een eigen bedrijfspand: de afschrijvingsregels voor bedrijfsgebouwen zijn verder geharmoniseerd met die van de vennootschapsbelasting. Vanaf 2026 mogen IB-ondernemers hun bedrijfspanden afschrijven tot 100% van de WOZ-waarde. Dit was voorheen beperkt tot 50%, wat betekent dat je nu over een langere periode meer kunt afschrijven en zo je belastbare winst kunt verlagen.
Box 2 wijzigingen: impact voor dga’s
Voor directeuren-grootaandeelhouders (DGA’s) met een aanmerkelijk belang (minimaal 5% van de aandelen in een BV of NV) zijn er in 2026 belangrijke aanpassingen in Box 2. Het systeem met twee tarieven, geïntroduceerd in 2024, is verder verfijnd.
Nieuwe tariefschijven in box 2
Vanaf 2026 gelden de volgende tarieven voor winstuitkeringen (dividend) uit je BV:
- Over het deel van de winstuitkering tot € 70.000 betaal je 24,5% belasting.
- Over het deel van de winstuitkering boven de € 70.000 betaal je 33,5% belasting.
Heb je een fiscaal partner, dan worden de bedragen verdubbeld. Dit betekent dat tot een gezamenlijke winstuitkering van € 140.000 het lage tarief geldt, en daarboven het hogere tarief.
Deze differentiatie kan invloed hebben op je dividendbeleid. Het kan aantrekkelijk zijn om minder dividend uit te keren en meer vermogen in de BV te laten, zeker als je leningen nodig hebt. Het is raadzaam om met een fiscaal adviseur te bespreken wat de meest optimale strategie is voor jouw specifieke situatie.
Beperking van leningen bij de BV
De maximale onbelaste lening die je als DGA van je eigen BV mag ontvangen voor andere doeleinden dan de eigen woning, is verder verlaagd naar € 450.000 in 2026. Dit is een verdere aanscherping van de maatregelen die overmatig lenen bij de eigen BV moeten tegengaan. Leningen voor de eigen woning blijven hiervan uitgezonderd.
Box 3: vermogensrendementsheffing op de schop
De vermogensrendementsheffing in Box 3 blijft een dynamisch onderdeel van het belastingstelsel. Hoewel de definitieve overstap naar een heffing op basis van werkelijk rendement nog op zich laat wachten, zijn er voor 2026 wel enkele tussentijdse aanpassingen.
Het belastingtarief in Box 3 stijgt van 34% in 2025 naar 36% in 2026. Dit tarief geldt voor het vermogen dat boven de vrijstellingsgrens uitkomt. De vrijstellingsgrens is voor 2026 vastgesteld op € 59.000 per persoon, en € 118.000 voor fiscale partners. Heb je dus meer spaargeld of beleggingen dan deze vrijstelling, dan betaal je meer belasting.
Een positieve ontwikkeling is de verdere verhoging van de vrijstelling voor groen sparen en groene beleggingen. Deze stijgt in 2026 naar € 75.000 per persoon (€ 150.000 voor fiscale partners). Dit kan een stimulans zijn om te investeren in duurzame projecten.
Overige fiscale wijzigingen voor ondernemers in 2026
Hogere onbelaste reiskostenvergoeding
De onbelaste reiskostenvergoeding stijgt per 1 januari 2026 naar € 0,25 per kilometer. Dit is voordelig voor zzp’ers die kilometers kunnen aftrekken van hun winst, en voor werkgevers die hun personeel belastingvrij een hogere vergoeding kunnen bieden voor zakelijke reizen.
Bedrijfsopvolgingsregeling (bor) aantrekkelijker
De bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) wordt verder verruimd, wat gunstig is voor familiebedrijven die worden overgedragen via schenking of erfopvolging. De vrijstelling voor de BOR stijgt in 2026 naar € 1.400.000. Dit vermindert de belastingdruk aanzienlijk bij bedrijfsoverdrachten.
Verdere versobering 30%-regeling
De 30%-regeling voor buitenlandse werknemers die tijdelijk in Nederland werken, wordt verder aangescherpt. Naast de al bestaande beperking tot de Balkenendenorm, wordt de hoogte van de vrijstelling stapsgewijs verder afgebouwd over een periode van vijf jaar. Dit kan gevolgen hebben voor bedrijven die afhankelijk zijn van internationaal talent.
Belasting op gas omhoog, elektriciteit omlaag
De overheid zet in op verduurzaming door de belasting op gas verder te verhogen en die op elektriciteit te verlagen. Deze maatregel raakt zowel huishoudens als bedrijven. Voor ondernemers kan dit een extra stimulans zijn om te investeren in energiebesparende maatregelen en duurzame energiebronnen, zoals zonnepanelen of warmtepompen, om zo de energiekosten te beheersen.
Onbelaste vrijwilligersvergoeding
De maximale onbelaste vrijwilligersvergoeding stijgt in 2026 naar € 2.250 per jaar, met een maximum van € 5,00 per uur. Werk je met vrijwilligers, dan kun je hen hiermee net iets ruimer compenseren zonder dat dit fiscale gevolgen heeft.
Jouw strategie voor 2026: pak het proactief aan
De belastingwijzigingen van 2026 vereisen een proactieve benadering. Het is van groot belang dat je inzicht hebt in hoe deze veranderingen jouw specifieke onderneming beïnvloeden. Neem de tijd om je financiële situatie en bedrijfsstrategie kritisch te bekijken. Een gesprek met een financieel of fiscaal adviseur kan hierbij van onschatbare waarde zijn. Samen kun je de meest optimale koers bepalen om fiscaal zo gunstig mogelijk het jaar 2026 door te komen en je onderneming verder te laten groeien.
