Grijs kenteken 2026: fiscale voordelen voor jouw bestelauto

Wat is een grijs kenteken en waarom is het interessant?

Als ondernemer overweeg je misschien de aanschaf van een bestelauto. Goed nieuws: een bestelauto met een grijs kenteken biedt aanzienlijke fiscale voordelen. Hoewel de kentekenplaten gewoon geel zijn, classificeert de Belastingdienst het voertuig als een ‘bestelauto’, wat leidt tot een gunstigere fiscale behandeling. Dit maakt het rijden met een grijs kenteken financieel aantrekkelijker voor veel bedrijven.

De belangrijkste fiscale voordelen

• Lagere motorrijtuigenbelasting: Je betaalt minder wegenbelasting dan voor een personenauto.
• Vrijstelling van BPM: Geen belasting op personenauto’s en motorrijwielen bij aanschaf.

Aan welke voorwaarden moet je bestelauto voldoen?

Niet elke bestelauto komt in aanmerking voor een grijs kenteken. De Belastingdienst heeft specifieke eisen om te garanderen dat het voertuig voornamelijk voor zakelijk goederenvervoer wordt gebruikt. Dit voorkomt dat personenauto’s onterecht van de voordelen profiteren.

Eisen aan het voertuig

• De bestelauto moet voornamelijk zijn ingericht voor het vervoeren van goederen. Dit betekent dat de auto minimaal geschikt is voor privégebruik.
• Het voertuig mag niet zwaarder zijn dan 3.500 kilogram. Boven dit gewicht wordt het als een vrachtauto beschouwd.
• Er moet een vaste, vlakke laadvloer aanwezig zijn over de gehele breedte en lengte van de laadruimte.
• De laadruimte mag geen zitplaatsen bevatten.

Voor specifieke typen bestelauto’s, zoals die met een verhoogd dak of open laadbak, gelden aanvullende, gedetailleerde eisen. Bij twijfel is het raadzaam contact op te nemen met een belastingadviseur.

Voorwaarden voor jou als ondernemer

Naast de eisen aan de bestelauto zelf, moet je als ondernemer ook aan bepaalde criteria voldoen om gebruik te mogen maken van de grijs kentekenregeling:

• Je bent geregistreerd als ondernemer voor de omzetbelasting en beschikt over een geldig btw-nummer.
• De bestelauto staat op jouw naam (of die van jouw rechtspersoon) en is gekoppeld aan het btw-nummer.
• De bestelauto wordt voor meer dan 10% van de jaarlijks gereden kilometers zakelijk gebruikt. Dit wordt beschouwd als ‘meer dan bijkomstig’ gebruik.

Lagere motorrijtuigenbelasting en vrijstellingen

De lagere motorrijtuigenbelasting (MRB) wordt automatisch toegepast zodra het kenteken op jouw naam staat. Je kunt kiezen voor een kwartaal- of jaarbetaling, waarbij een jaarbetaling vaak korting oplevert.

Specifieke vrijstellingen van motorrijtuigenbelasting

• Oldtimers: Bestelauto’s ouder dan 40 jaar zijn vrijgesteld van MRB. De datum van eerste toelating is hierbij leidend. Je ontvangt hierover bericht van de Belastingdienst; mocht dit uitblijven, dien dan zelf een schriftelijk verzoek in.
• Elektrische bestelauto’s: Voertuigen die uitsluitend elektrisch worden aangedreven en geen CO₂ uitstoten, genieten een MRB-vrijstelling. Dit geldt ook voor bestelauto’s op waterstof. Deze tijdelijke stimuleringsmaatregel is verlengd tot en met 2026.
• Kort gebruik met buitenlands kenteken: Rij je tijdelijk met een buitenlandse bestelauto in Nederland? Dan kun je voor maximaal twee weken vrijstelling krijgen voor zowel BPM als MRB.

Teruggave van motorrijtuigenbelasting

In bepaalde situaties is teruggave van reeds betaalde MRB mogelijk:

• Verkoop of inruil: Meld de wijziging bij de RDW. Het vrijwaringsbewijs is hierbij cruciaal.
• Definitieve uitvoer of demontage: Bij export meld je de auto af bij de RDW. Laat je de auto demonteren, dan moet dit gebeuren bij een erkend autodemontagebedrijf.
• Schorsing kentekenbewijs: Gebruik je de bestelauto langere tijd niet? Schors dan het kenteken via de RDW. Let op: je mag dan niet de weg op en moet de stallingsplaats doorgeven aan de Belastingdienst.

Sinds 2007 betaal je geen hogere MRB meer voor een bestelauto met aanhangwagen. Dit geldt ook voor personenauto’s en autobussen.

BPM-vrijstelling en doorschuifregeling

Als ondernemer ben je sinds 1 januari 2007 vrijgesteld van BPM bij de aanschaf van een bestelauto, dankzij de ondernemersregeling. Deze vrijstelling wordt automatisch verleend als je ondernemer bent voor de omzetbelasting. De Belastingdienst controleert dit zelf. Het is echter essentieel dat je continu aan de voorwaarden blijft voldoen; anders moet de BPM alsnog binnen een maand betaald worden.

Wanneer betaal je alsnog bpm?

• De bestelauto wordt voor minder dan 10% zakelijk gebruikt.
• De bestelauto wordt omgebouwd tot personenauto.
• De bestelauto is jonger dan vijf jaar en wordt verkocht aan een particulier.
• Je onderneming wordt beëindigd.

BPM-doorschuifregeling bij doorverkoop

Verkoop je de bestelauto binnen vijf jaar aan een andere ondernemer die eveneens voldoet aan de BPM-vrijstellingsvoorwaarden? Dan kan de BPM-claim worden doorgeschoven. Dit betekent dat je als verkoper geen rest-BPM hoeft af te dragen, maar ook geen BPM terugkrijgt. Om dit officieel vast te leggen, moeten zowel verkoper als koper een schriftelijke verklaring ondertekenen vóór de tenaamstelling wijzigt.

Gevolgen van veranderingen aan de bestelauto

Aanpassingen aan je bestelauto kunnen fiscale consequenties hebben voor zowel de BPM als de motorrijtuigenbelasting. Denk hierbij aan:

• Wijziging van het voertuiggewicht.
• Verandering van de brandstofsoort.
• Ombouw naar een personenauto of kampeerauto.

In dergelijke gevallen is een keuring door de RDW verplicht en moet het kentekenbewijs worden aangepast. Neem hiervoor zelf contact op met de RDW.

Investeringsaftrek en afschrijving

Een bestelauto die je koopt (dus niet operational leaset) is een bedrijfsinvestering en komt in aanmerking voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Investeer je in een jaar meer dan € 2.400,- (het drempelbedrag voor 2026), dan kun je een deel van de investering aftrekken van de winst. De aanvraag voor investeringsaftrek moet plaatsvinden in het jaar waarin de betalingsverplichting wordt aangegaan.

De bestelauto moet op de balans worden opgenomen voor de aanschafprijs (exclusief btw en teruggevorderde BPM). Vervolgens schrijf je de auto af over de verwachte levensduur, rekening houdend met de restwaarde. Het verschil tussen aanschafprijs en restwaarde wordt gelijkmatig over de gebruiksjaren afgeschreven. In uitzonderlijke gevallen is versnelde afschrijving mogelijk.

Bijtelling voor privégebruik

Voor de bijtelling wordt een bestelauto in principe hetzelfde behandeld als een personenauto. Dit betekent dat bijtelling van toepassing is bij privégebruik van meer dan 500 kilometer per jaar. De hoogte van de bijtelling is afhankelijk van de CO₂-uitstoot van de bestelauto. Voor emissievrije bestelauto’s geldt een lagere bijtelling, mits de cataloguswaarde onder het vastgestelde maximum blijft (voor 2026).