Verlaag je belastingdruk met de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (kia)
Als ondernemer ben je altijd op zoek naar manieren om je bedrijf financieel gezond te houden en de belastingdruk te verlagen. De Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) is een aantrekkelijke regeling die je daarbij kan helpen. Door slim te investeren in bedrijfsmiddelen, kun je significant besparen op je belastingen. Dit artikel legt uit hoe de KIA in 2026 werkt en hoe jij er optimaal van profiteert.
Wat houdt de kia precies in?
De KIA is een fiscale regeling die ondernemers de mogelijkheid biedt om een deel van hun investeringen in bedrijfsmiddelen af te trekken van de belastbare winst. Dit resulteert direct in een lagere belastingafdracht. Of je nu een nieuwe laptop, kantoormeubilair, machines of software aanschaft, mits de investering voldoet aan de voorwaarden, kun je hiervoor de KIA toepassen. De regeling is beschikbaar voor ondernemers die vallen onder de inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting.
Je vult de investeringsaftrek in bij de belastingaangifte over het jaar waarin de investering is gedaan. Heb je bijvoorbeeld in 2026 een bedrijfspand gekocht (exclusief grond)? Dan geef je dit op als KIA in je aangifte over 2026.
Waarom is de kia zo interessant voor jou?
Het grootste voordeel van de KIA is de directe impact op je winstbelasting. Door een percentage van je investeringen af te trekken van je winst, verlaag je het bedrag waarover je belasting betaalt. Dit betekent dat je minder geld kwijt bent aan de Belastingdienst en meer financiële ruimte overhoudt voor je onderneming. Dit extra kapitaal kun je gebruiken voor verdere groei, het aflossen van schulden of als buffer. Kortom, de KIA is een krachtig instrument om je bedrijf een financiële boost te geven.
Wanneer kom je in aanmerking voor de kia in 2026?
Om gebruik te kunnen maken van de KIA in 2026, gelden specifieke drempelbedragen en percentages. Het is belangrijk om deze goed in de gaten te houden:
- Minimaal investeringsbedrag per jaar: Je totale investeringen in bedrijfsmiddelen moeten in een boekjaar minimaal € 2.901 (exclusief btw) bedragen.
- Minimaal investeringsbedrag per bedrijfsmiddel: Elk afzonderlijk bedrijfsmiddel moet een waarde hebben van minimaal € 450 (exclusief btw).
Dit betekent dat als je een investering doet van bijvoorbeeld € 400, deze niet meetelt voor de KIA. Koop je daarentegen een bedrijfsmiddel van € 450 of meer, dan komt deze in aanmerking. Het loont dus om aankopen van onder de € 450, indien mogelijk, te combineren. Denk aan het kopen van een printer van € 350 samen met cartridges van € 100 en printpapier van € 50. Mits de Belastingdienst dit als één bedrijfsmiddel ziet, kom je dan boven de drempel van € 450 uit.
Welke bedrijfsmiddelen vallen onder de kia?
Niet alle investeringen komen in aanmerking voor de KIA. Er wordt onderscheid gemaakt tussen materiële en immateriële bedrijfsmiddelen:
Materiële activa
- Machines en installaties
- Kantoormeubilair
- Computers, laptops en andere elektronica
- Gereedschap
- Bedrijfspanden (exclusief de grond)
Immateriële activa
- Ontwikkeling van software
- Aankoop van octrooien en licenties
- Nieuwe website of logo (indien geactiveerd als immaterieel activum)
Uitzonderingen en specifieke regels voor de kia
Er zijn ook investeringen die niet in aanmerking komen voor de KIA. Dit zijn onder andere:
- Woonhuizen, grond en vaartuigen voor representatieve doeleinden.
- Dieren (bijvoorbeeld een paard voor coaching valt hierdoor buiten de regeling).
- Effecten, vorderingen, goodwill en publiekrechtelijke vergunningen.
- Bedrijfsmiddelen die voor minimaal 70% bestemd zijn voor verhuur.
- Personenauto’s, tenzij deze specifiek voor beroepsvervoer worden gebruikt, zoals taxi’s. Een lesauto voor een rijschool komt bijvoorbeeld niet in aanmerking.
Voor samenwerkingsverbanden zoals een vennootschap onder firma (vof) gelden de investeringsdrempels en percentages voor de totale gezamenlijke investeringen van het samenwerkingsverband.
De kia-percentages en bedragen voor 2026
De hoogte van de KIA is afhankelijk van het totale investeringsbedrag in een boekjaar. Hieronder vind je de exacte percentages en bedragen voor 2026:
| Totaal investeringsbedrag (2026) | Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) |
|---|---|
| Niet meer dan € 2.900 | 0% |
| € 2.901 t/m € 71.683 | 28% van het investeringsbedrag |
| € 71.684 t/m € 132.746 | € 20.072 |
| € 132.747 t/m € 398.236 | € 20.072 verminderd met 7,56% van het deel boven de € 132.746 |
| Meer dan € 398.236 | 0% |
Het is duidelijk dat de maximale aftrek van 28% geldt voor investeringen tot € 71.683. Daarboven neemt het absolute voordeel toe tot een maximum van € 20.072, waarna het belastingvoordeel geleidelijk afneemt bij hogere investeringen.
Slim investeren voor maximaal kia-voordeel
Om het meeste uit de KIA te halen, kun je verschillende strategieën toepassen:
- Bundelen of spreiden: Overweeg om investeringen te bundelen in één boekjaar als je dicht bij een hogere aftrekcategorie zit. Of spreid ze juist over meerdere jaren om elk jaar opnieuw van de aftrek te profiteren en pieken te voorkomen.
- Verliesjaren benutten: Investeren in een jaar waarin je bedrijf verlies draait, kan gunstig zijn. De KIA kan je verlies verder vergroten, waardoor je over een lager bedrag belasting betaalt in toekomstige winstjaren.
- Duurzame investeringen: Combineer de KIA met andere regelingen zoals de Milieu-investeringsaftrek (MIA) en de Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (Vamil). Door te investeren in energiezuinige of milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen, zoals zonnepanelen, kun je dubbel profiteren van belastingvoordeel.
- Blijf op de hoogte: Fiscale regels kunnen veranderen. Houd de nieuwste regelgeving, vooral op het gebied van duurzaamheid, goed in de gaten om geen kansen te missen.
Let op de desinvesteringsbijtelling
Verkoop of schenk je een bedrijfsmiddel waarvoor je KIA hebt ontvangen binnen vijf jaar na aankoop? Dan kan de Belastingdienst een deel van de eerder genoten aftrek terugvorderen via de desinvesteringsbijtelling. Dit gebeurt alleen als de totale waarde van de desinvesteringen in dat jaar meer dan € 2.900 bedraagt.
Haal alles uit de kia voor jouw onderneming
Door zorgvuldige planning en een goed overzicht van je investeringen, kun je de KIA optimaal benutten. Houd je investeringen gedurende het jaar nauwkeurig bij en controleer of je aan de minimale drempels voldoet. Als je in een jaar al boven de maximale investeringsgrens zit voor het hoogste percentage, kan het strategisch zijn om verdere investeringen uit te stellen naar het volgende boekjaar. Zo zorg je ervoor dat je elk jaar weer maximaal profiteert van dit waardevolle belastingvoordeel.
