Wat is een management-bv precies?
Een management-bv is een besloten vennootschap die je als ondernemer opricht om managementdiensten te leveren aan andere bedrijven, vaak je eigen werkmaatschappij of die van een opdrachtgever. Jij bent als directeur-grootaandeelhouder (dga) de eigenaar en bestuurder van deze bv. Het doel is om je bedrijfsactiviteiten en inkomstenstroom fiscaal efficiënter in te richten.
Hoe werkt een management-bv in de praktijk?
De kern van de management-bv is een heldere scheiding van rollen. Hier is hoe het doorgaans werkt:
- Oprichting: Je richt zelf een management-bv op, waarvan jij de enige aandeelhouder en dga bent.
- Managementovereenkomst: Je sluit een overeenkomst met een werkmaatschappij (dit kan een eigen bedrijf zijn of een externe partij) voor het leveren van managementdiensten.
- Vergoeding: De werkmaatschappij betaalt een managementvergoeding aan je management-bv voor de geleverde diensten.
- Salaris en dividend: Vanuit je management-bv ontvang je een dga-salaris. De resterende winst, na aftrek van kosten en vennootschapsbelasting, kun je in de bv laten staan of als dividend uitkeren.
Verschillende toepassingen van een management-bv
De management-bv kent diverse verschijningsvormen, afhankelijk van je ondernemerssituatie:
1. de privé-management-bv
Deze vorm zie je vaak wanneer je vanuit een loondienstverband overstapt naar zelfstandig ondernemerschap, maar wel voor dezelfde (voormalige) werkgever blijft werken. De Belastingdienst controleert hier extra scherp op, vanwege het risico op schijnzelfstandigheid. Het is cruciaal om aan te tonen dat er geen sprake is van een verkapt dienstverband.
2. de holding als management-bv
Als je al een holdingstructuur hebt, kan de holding de rol van management-bv vervullen. Hierbij levert de holding managementdiensten aan je eigen werkmaatschappijen. Dit biedt fiscale voordelen, zoals het beperken van aansprakelijkheid en de mogelijkheid om winsten binnen de holding te laten groeien zonder directe belastingheffing in box 2.
3. de interim-management-bv
Ideaal voor interim-managers en consultants die tijdelijk opdrachten uitvoeren bij verschillende bedrijven. Door te werken voor meerdere opdrachtgevers verklein je het risico op problemen met de Belastingdienst met betrekking tot schijnzelfstandigheid.
4. de dienstenmanagement-bv
Geschikt voor professionals zoals adviseurs of andere dienstverleners die voor eigen rekening en risico werken. Ook hier geldt: hoe diverser je klantenbestand, hoe kleiner de kans dat de Belastingdienst je als werknemer beschouwt.
Fiscale voordelen van een management-bv in 2026
Een management-bv kan een aanzienlijk fiscaal voordeel opleveren ten opzichte van loondienst. Dit komt door de lagere vennootschapsbelastingtarieven en de mogelijkheid om de belastingdruk te spreiden.
| Situatie | Belastingtarief 2026 |
|---|---|
| In loondienst | Maximaal 49,5% inkomstenbelasting in box 1 |
| Via een management-bv | 19% – 25,8% vennootschapsbelasting + 24,5% – 31% aanmerkelijkbelangheffing in box 2 |
Hoe werkt dit in de praktijk?
- Je management-bv ontvangt de managementfee.
- Over de winst van de bv betaal je vennootschapsbelasting.
- Je keert jezelf een dga-salaris uit, waarover loonbelasting wordt geheven. Let hierbij op de regels rondom het gebruikelijk loon.
- De overige winst kan in de bv blijven of als dividend worden uitgekeerd, wat belast wordt in box 2 van de inkomstenbelasting.
Een bijkomend voordeel is dat de werkmaatschappij geen werkgeverslasten (zoals sociale premies en pensioenpremies) hoeft af te dragen over de managementvergoeding, wat de totale loonkosten verlaagt.
Minder verantwoordelijkheden voor opdrachtgevers
Voor de opdrachtgever (de werkmaatschappij) biedt het samenwerken met een management-bv het voordeel dat je niet als werknemer wordt gezien. Dit betekent dat de werkmaatschappij geen personeelsverplichtingen heeft, zoals:
- Gebondenheid aan ontslagregels of aanzegtermijnen.
- Verplichting tot loondoorbetaling bij ziekte of vakantie.
- Afdracht van sociale premies en pensioenpremies.
- Naleving van cao-verplichtingen.
Schijnzelfstandigheid: een belangrijk risico
De Belastingdienst kijkt kritisch naar management-bv’s, vooral wanneer je hoofdzakelijk voor één opdrachtgever werkt en feitelijk functioneert als een werknemer. Dit wordt schijnzelfstandigheid genoemd.
Wanneer is er sprake van een dienstbetrekking?
De Belastingdienst let op factoren zoals:
- Je werkt onder gezag en leiding van de opdrachtgever.
- Je bent verplicht het werk persoonlijk uit te voeren.
- Je loopt geen ondernemersrisico.
Als de Belastingdienst oordeelt dat er sprake is van een dienstbetrekking, kan dit leiden tot naheffingen van loonbelasting en premies voor de opdrachtgever, vaak met terugwerkende kracht.
Modelovereenkomsten bieden geen garantie
Hoewel een door de Belastingdienst goedgekeurde modelovereenkomst enige houvast kan bieden, is dit geen waterdichte garantie. De feitelijke situatie op de werkvloer is doorslaggevend. Als de Belastingdienst constateert dat de praktijk afwijkt van de overeenkomst, loopt de opdrachtgever nog steeds het risico op naheffingen.
Een management-bv oprichten in 4 stappen
Het oprichten van een management-bv verloopt via de notaris:
- Statuten opstellen: De notaris stelt de officiële documenten (statuten) op en regelt de formele oprichting.
- Inschrijving KvK: Je management-bv wordt ingeschreven in het Handelsregister van de Kamer van Koophandel.
- Zakelijke voorzieningen: Je ontvangt een btw-nummer en opent een zakelijke bankrekening voor je bv.
- Managementovereenkomst: Je sluit een managementovereenkomst af met je opdrachtgever.
Conclusie: is een management-bv iets voor jou?
Een management-bv biedt aantrekkelijke fiscale voordelen en vergroot je flexibiliteit als ondernemer. Echter, de kritische blik van de Belastingdienst op schijnzelfstandigheid maakt zorgvuldigheid essentieel. Een management-bv is een goede overweging als je:
- Fiscaal voordeel wilt behalen door de combinatie van vennootschapsbelasting en de aanmerkelijkbelangheffing in box 2.
- Je eigen pensioenopbouw en financiële planning in eigen hand wilt nemen.
- Voor meerdere opdrachtgevers werkt en een duidelijke ondernemersstatus wilt behouden.
Laat je altijd adviseren door een fiscalist of accountant om de beste structuur voor jouw specifieke situatie te bepalen en onverwachte verrassingen te voorkomen.
Veelgestelde vragen over management-bv’s
Hoe werkt de managementfee binnen een management-bv?
Een management-bv kan de belastingdruk voor bestuurders verlagen doordat ze een managementvergoeding ontvangen in plaats van loon. De werkmaatschappij betaalt deze vergoeding aan de management-bv, die daarover vennootschapsbelasting afdraagt. Over de managementfee zelf moet btw worden berekend en afgedragen, tenzij er sprake is van een vrijstelling.
Hoe hoog mag de managementfee zijn?
Er is geen wettelijke maximale hoogte voor een managementfee. Echter, de Belastingdienst legt een verband tussen de hoogte van de managementvergoeding en het gebruikelijk loon van de dga. Het is belangrijk dat het dga-salaris in verhouding staat tot de managementfee die de bv ontvangt. Een te lage dga-salaris ten opzichte van een hoge managementfee kan leiden tot correcties door de Belastingdienst.
